老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費(fèi)用，每月攤銷 借：研發(fā)費(fèi)用-攤銷費(fèi) 1 貸：累計攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問，他認(rèn)為我們在2019年形成無形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費(fèi)用加計75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

老師，在填寫研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表時，因?yàn)闀嬁趶街醒邪l(fā)支出資本化里面又一些不符合稅法資本化的金額，在形成無形資產(chǎn)后，攤銷的金額（里面含不符合稅法資本化的金額）是否全都填寫到A107012的43行本年形成無形資產(chǎn)攤銷額中

自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時性差異。

老師，1、對于研發(fā)支出，我這樣理解對嗎？研發(fā)支出不能資本化的計費(fèi)用，也可以在所得稅加計扣除，資本化的最終形成無形資產(chǎn)，然后根據(jù)攤銷可以加計扣除。那形成無形資產(chǎn)的，如果直接銷售了，費(fèi)用化就少了，是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立，現(xiàn)在正在研發(fā)兩個項目，基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了，也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段，實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個月之后才能知道，那這個研發(fā)支出可以資本化嗎？ 3、公司之前會計稅務(wù)登記的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，那可以按照企業(yè)會計準(zhǔn)則來核算嗎？

老師，研發(fā)支出-費(fèi)用化的可以加計扣除，那資本化的不是得形成無形資產(chǎn)時才能按200%進(jìn)行攤銷嗎？這樣的話研發(fā)支出輔助賬里還需要把資本化的這部分寫進(jìn)去嗎？如果寫進(jìn)去那加計扣除那里的金額怎么填寫？