老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書(shū)了，我們就形成無(wú)形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書(shū) （2019年） 借：無(wú)形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷(xiāo)費(fèi)用，每月攤銷(xiāo) 借：研發(fā)費(fèi)用-攤銷(xiāo)費(fèi) 1 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計(jì)扣除備存資料中，稅局對(duì)我們的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)這塊有疑問(wèn)，他認(rèn)為我們?cè)?019年形成無(wú)形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷(xiāo)。但是我們的研發(fā)加計(jì)扣除研發(fā)攤銷(xiāo)這一部分，是每月的研發(fā)攤銷(xiāo)費(fèi)用加計(jì)75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

老師，在填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表時(shí)，因?yàn)闀?huì)計(jì)口徑中研發(fā)支出資本化里面又一些不符合稅法資本化的金額，在形成無(wú)形資產(chǎn)后，攤銷(xiāo)的金額（里面含不符合稅法資本化的金額）是否全都填寫(xiě)到A107012的43行本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額中

自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元，符合資本化條件支出800萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷(xiāo)，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)。 2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。

老師，1、對(duì)于研發(fā)支出，我這樣理解對(duì)嗎？研發(fā)支出不能資本化的計(jì)費(fèi)用，也可以在所得稅加計(jì)扣除，資本化的最終形成無(wú)形資產(chǎn)，然后根據(jù)攤銷(xiāo)可以加計(jì)扣除。那形成無(wú)形資產(chǎn)的，如果直接銷(xiāo)售了，費(fèi)用化就少了，是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立，現(xiàn)在正在研發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目，基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了，也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段，實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個(gè)月之后才能知道，那這個(gè)研發(fā)支出可以資本化嗎？ 3、公司之前會(huì)計(jì)稅務(wù)登記的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)核算嗎？

老師，研發(fā)支出-費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除，那資本化的不是得形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)才能按200%進(jìn)行攤銷(xiāo)嗎？這樣的話研發(fā)支出輔助賬里還需要把資本化的這部分寫(xiě)進(jìn)去嗎？如果寫(xiě)進(jìn)去那加計(jì)扣除那里的金額怎么填寫(xiě)？