-.資料題(2題， 100.0分) 1、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年6月初，M材料庫(kù)存5萬(wàn)千克,金額為36萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備--M材料”貸方金額為1萬(wàn)元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1) 5日，購(gòu)入M材料10萬(wàn)千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅稅額7.8萬(wàn)元，材料尚未收到，10日該批M材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 12日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用M材料6萬(wàn)千克，13日行政管理部門(mén)領(lǐng)用M材料1萬(wàn)千克。 (3) 15日，發(fā)出M材料4萬(wàn)千克委托乙公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.18萬(wàn)元。 (4) 25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬(wàn)千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬(wàn)元，其余損失由甲公司承擔(dān)。 (5) 30日，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬(wàn)元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 根據(jù)_上述資料，假定甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

1. 計(jì)算題 甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和原材料中均不含有增值稅，假定銷(xiāo)售商品和原材料均符合收入確認(rèn)條件，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)： （1）12月5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款為150萬(wàn)元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項(xiàng)的金額相同。 （2）12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對(duì)方押金5萬(wàn)元。 （3）12月28日，向丙公司銷(xiāo)售原材料一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，為鼓勵(lì)丙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，丙公司于2020 年2月3日付清了貨款。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬(wàn)元。 （5）本月甲公司應(yīng)收的出租包裝物租金為6萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列問(wèn)題。 （1）關(guān)于商業(yè)匯票的下列說(shuō)法中，正確的是（　?。?。 A.實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓 B.對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)將貼現(xiàn)息計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

2018年）用公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年6月初，M材料庫(kù)存5萬(wàn)千克金額為36萬(wàn)元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-M材料〞貸方金額為1萬(wàn)元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購(gòu)入M材料10萬(wàn)千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅稅額7.8萬(wàn)元，材料尚末收到，10日該批M材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）12日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用M材料6萬(wàn)千克，13日行政管理部門(mén)領(lǐng)用M材料1萬(wàn)千克（3）15日，發(fā)出M材料4萬(wàn)千克委托乙公司加工商品（4）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬(wàn)千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬(wàn)元，其余損失由甲公司承擔(dān)。（5）30日，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬(wàn)元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷(xiāo)。要求：根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）寫(xiě)出以上分錄

1.甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和原材料中均不含有增值稅，假定銷(xiāo)售商品.和原材料均符合收入確認(rèn)條件，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，12月初應(yīng)收賬款余額為1000萬(wàn)，其他應(yīng)收款余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余款為30萬(wàn)，壞賬期末計(jì)提按余額百分比法(5%)進(jìn)行，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng):(1)12月5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一-批，價(jià)款為150萬(wàn)元,已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一-張3個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項(xiàng)的金額相同。(2)12月10日，客戶(hù)A公司經(jīng)營(yíng)不善，應(yīng)收賬款10萬(wàn)，確定只有4萬(wàn)能收回，經(jīng)公司批準(zhǔn)，差額按確定壞賬處理。(3)12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對(duì)方押金5萬(wàn)元。(4)12月28日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款為80萬(wàn)元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，為鼓勵(lì)丙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，丙公司于2月3日付清了貨款。(5)12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬(wàn)元。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)為80萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該企業(yè)預(yù)計(jì)客戶(hù)10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。（3）15日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品，售價(jià)為350萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷(xiāo)售的20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。