老師，我公司今年新開的是一般納稅人，從事低價買進高價買出貨物，購進一批貨物錢已付貨已經(jīng)給了下家，但票沒收到。我們給下家也還沒開票。（到至今為止沒有確認(rèn)過收入）賬務(wù)處理付款時，1）借：預(yù)收 貸：銀行 月底暫估庫存 借：庫存商品 貸：預(yù)收 ，月頭紅沖暫估，等票來了沖減預(yù)收 2）借 ：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行 等發(fā)票來了進項沖減庫存商品。請問這2種方式都可以嗎？預(yù)收情況下要做暫估嗎？

老師，您好！進口一批商品總貨款10萬元，因運輸途中貨柜問題產(chǎn)生商品質(zhì)量變差，經(jīng)評估，殘值為5萬元，獲取理賠5萬元。賬務(wù)如下： 1、購入供應(yīng)商開票入賬分錄 借：庫存商品 88495.58 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 11504.42 貸：應(yīng)付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000 3、該批商品低價賣出時 借：銀行存款 50000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 44247.79 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5752.21 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 88495.58 貸：庫存商品 88495.58 該批商品不做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

老師，我們公司上一任會計做的21年有筆錯賬，實際發(fā)票已收到，暫估沒沖，入賬了不同商品的庫存，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯賬時做成 購入時發(fā)票未到，貨物到了 借:庫存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫3000 出售時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本3000 貸:庫存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時沒有沖這筆暫估，本來是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個B商品的庫存 借:庫存商品——B產(chǎn)品 900 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯賬

未收到專票已賣出貨品暫估 借庫存商品 貸應(yīng)付賬款暫估款 銷售給客戶 借應(yīng)收賬款客戶52.5 貸主營業(yè)務(wù)收入/外部單位及個人—名優(yōu)商品+稅率46.84 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額5.66 借主營業(yè)務(wù)成本/外部單位及個人—名優(yōu)商品46.84 貸庫存商品/商品—名優(yōu)商品46.84 但是客戶要退貨 那就是全都負(fù)數(shù)一下就行了是吧？ 開出的銷項票在當(dāng)月作廢，過了當(dāng)月就負(fù)數(shù)開具行吧？

請問老師，一般納稅人12月進貨2萬，確定本月到不了發(fā)票，做分錄：借庫存商品2萬 貸應(yīng)付帳款2萬；本月已銷售，做分錄：借銀行存款2萬，貸主營業(yè)務(wù)收入 1.77萬，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 0.23萬；同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：做分錄：借主營業(yè)務(wù)成本 2萬，貸庫存商品2萬，在24年匯算清繳的時候，還需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬嗎？