母公司對子公司100%控股，子公司6月末未分配利潤是100萬的話，母公司是不是要做分錄借長期股權(quán)投資100萬，貸投資收益100萬那如果子公司未分配利潤是-100萬的話，母公司的會計(jì)分錄又是什么呢，

2024-07-08 09:41

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

2024-07-08 09:43

如果子公司 6 月末未分配利潤是 100 萬，母公司在權(quán)益法核算下需要做分錄：借：長期股權(quán)投資 100 萬，貸：投資收益 100 萬。但如果子公司未分配利潤是 -100 萬，母公司應(yīng)做分錄：借：投資收益 100 萬，貸：長期股權(quán)投資 100 萬。需要注意的是，在成本法核算下，子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損，母公司通常不做上述賬務(wù)處理，只有在子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，母公司才進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 50 萬元，母公司持股 100%，則母公司的分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬，貸：投資收益 50 萬。同時，收到股利時：借：銀行存款 50 萬，貸：應(yīng)收股利 50 萬。

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 09:45

那子公司宣告發(fā)放利潤時母公司的會計(jì)分錄是什么呢，也就是所說的分紅嗎

齊紅老師解答 2024-07-08 09:52

子公司宣告發(fā)放利潤時，母公司的會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收股利貸：投資收益這一過程可以理解為子公司向母公司進(jìn)行的分紅。例如，子公司宣告向母公司分配利潤 50 萬元，母公司持股比例為 100%，則母公司的會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬元貸：投資收益 50 萬元當(dāng)母公司實(shí)際收到這筆股利時：借：銀行存款 50 萬元貸：應(yīng)收股利 50 萬元

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 15:19

買賣合同的印花稅稅率是多少

齊紅老師解答 2024-07-08 15:22

這個圖片上都有哦

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 15:26

好像有個政策是萬分之2.5的

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 15:27

有個減半

齊紅老師解答 2024-07-08 15:28

這個看當(dāng)?shù)卣吲?

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 15:34

2季度的印花稅可以計(jì)提并繳納到3季度嗎

齊紅老師解答 2024-07-08 15:38

同學(xué)你好這個就是2季度計(jì)提然后三季度初繳納

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 16:31

賬上有普票對應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，但是普票免稅，怎么把分錄平掉呢

齊紅老師解答 2024-07-08 16:33

轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入就可以了

快賬用戶5203 追問 2024-07-08 17:04

小規(guī)模納稅人，增值稅申報表里面的“其它免稅銷售額”填什么

齊紅老師解答 2024-07-08 17:15

小規(guī)模納稅人增值稅申報表中的“其他免稅銷售額”欄次，用于填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，但不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。例如，某小規(guī)模納稅人發(fā)生了一筆符合其他免稅政策的應(yīng)稅行為，取得的免稅銷售額為50000元，則在填寫增值稅申報表時，將50000元填入“其他免稅銷售額”欄。如果小規(guī)模納稅人當(dāng)期既存在符合小微企業(yè)免征增值稅的銷售額，又有其他免稅銷售額，那么需要分別在“小微企業(yè)免稅銷售額”（或“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）欄和“其他免稅銷售額”欄填寫相應(yīng)的金額。具體的填寫要求和適用情況，還需結(jié)合相關(guān)稅收政策和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)來確定。同時，在申報過程中，建議詳細(xì)了解并遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，以確保申報的準(zhǔn)確性。以下是一些常見的需填入“其他免稅銷售額”的情形： 1.符合某些特定稅收優(yōu)惠政策的銷售額，如疫情期間提供特定生活服務(wù)取得的收入等； 2.銷售特定免稅貨物的銷售額，例如一些農(nóng)產(chǎn)品等。例如，A 公司為小規(guī)模納稅人，季度銷售圖書70萬，其中開了免稅發(fā)票60萬，未開票10萬，發(fā)票均為自開票。其銷售額和減免稅額計(jì)算如下：普票：含稅銷售額60萬即不含稅銷售額，因免稅，也是免稅銷售額，減免了60×3% = 1.8萬；未開票：含稅銷售額等于不含稅銷售額等于免稅銷售額為10萬，本期免稅額為10×3% = 0.3萬。申報表的填寫方式為：在增值稅減免稅申報明細(xì)表的“免稅項(xiàng)目”中選擇對應(yīng)的免稅項(xiàng)目（如1103232圖書批發(fā)免征增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目），填寫免稅銷售額；同時在主表上“其他免稅銷售額”欄次填寫70萬元，在“本期免稅額”欄次填寫2.1萬（1.8萬 %2B 0.3萬）。