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演示賬套

A、B公司均為增值稅一般納稅人，存貨和設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。A公司以一臺設(shè)備交換B公司的一批原材料，A公司換出設(shè)備的原價為230萬元，已計提累計折舊30萬元，公允價值(不含增值稅)為250萬元。B公司換出的原材料的成本為230萬元，公允價值(不含增值稅)為230萬元，交換過程中B公司向A公司支付銀行存款22.6萬元。A公司換入的存貨作為生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，B公司換入的設(shè)備作為生產(chǎn)產(chǎn)品使用的設(shè)備。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)，交換資產(chǎn)的公允價值均等于計稅價格，且不考慮其他相關(guān)稅費。1計算a公司換入原材料的入賬價格(2)編制A公司的相關(guān)會計分錄;(3)編制B公司相關(guān)的會計分錄。(4)計算B公司換入設(shè)備的入賬金額分錄也需要過程謝謝

2024-06-20 11:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-20 11:59

（1）A 公司換入原材料的入賬價值=250-230×13%%2B22.6=250-29.9%2B22.6=242.7（萬元）。（2）A 公司的相關(guān)會計分錄：借：固定資產(chǎn)清理 200 累計折舊 30 貸：固定資產(chǎn) 230 借：原材料 242.7 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）29.9 貸：固定資產(chǎn)清理 200 資產(chǎn)處置損益 50（250-200）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32.5（250×13%）銀行存款 22.6 （3）B 公司相關(guān)的會計分錄：借：固定資產(chǎn) 250 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）32.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 230 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.9 銀行存款 22.6 借：其他業(yè)務(wù)成本 230 貸：原材料 230 （4）B 公司換入設(shè)備的入賬金額為 250 萬元。