資料：甲公司2013.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)500萬(wàn)元，使用年限5年，0殘值，會(huì)計(jì)采用直線法折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用雙倍法折舊。假設(shè)2013~2018甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。 要求： 1、?計(jì)算 上述固定資產(chǎn)2013~2018的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。 2、?上述暫時(shí)性差異何時(shí)開始轉(zhuǎn)回？每年轉(zhuǎn)回額多少？ 3、?上述暫時(shí)性差異在發(fā)生和轉(zhuǎn)回時(shí)是如何影響當(dāng)前的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的？ 4、?計(jì)算甲公司2014~2018的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。 計(jì)算甲公司2014~2018的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.甲企業(yè)2016取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤(rùn)為690 000元，所得稅稅率為25%。若無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬(wàn)元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬(wàn)元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬(wàn)股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬(wàn)元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬(wàn)元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬(wàn)元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬(wàn)元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

甲公司適用的所得稅稅率為25%, 2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,本年轉(zhuǎn) 回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元,發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元,上述暫時(shí)性差 異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2019年應(yīng)交所得稅為( ) 萬(wàn)元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255

資料:甲公司2013.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)500萬(wàn)元,使用年限5年,0殘值,會(huì)計(jì)采用直線法折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用雙倍法折舊假設(shè)2013~2018甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元,適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:1、計(jì)算上述固定資產(chǎn)2013~2018的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。2、上述暫時(shí)性差異何時(shí)開始轉(zhuǎn)回?每年轉(zhuǎn)回額多少?3、上述暫時(shí)性差異在發(fā)生和轉(zhuǎn)回時(shí)是如何影響當(dāng)前的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的?4、計(jì)算甲公司2014~2018的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。計(jì)算甲公司2014~2018的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄