業(yè)務題一：根據下列資料，編制相應分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下： (1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投人使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。 (2)9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 (3)12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。 業(yè)務題二：根據下列資料，編制相應分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)) 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年該公司發(fā)生交易性金融資產業(yè)務如下： (1)1月4日，從上海證券交易所購入乙公司發(fā)行的面值為625萬元的公司債券，共支付價款655萬元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元)。另支付交易費用7.5萬元、增值稅稅額0.45萬元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購入的乙公司債券劃分為交易性金融資產。 (2)1月21日，甲公司存出投資款專戶收到債券價款中包含的應收債券利息25萬元。 (3)5月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價值為645萬元。 (4)6月28日，甲公司將持有的全部乙公司債券轉讓，取得價款共計676.2萬元，轉讓債券應交的增值稅稅額為1.2萬元。 業(yè)務題三：根據下列資料，編制相應分錄。 甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800000元(各明細科目無貸方余額)，“應收票據”科目借方余額300000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。 (2)18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。(3)25日，因丙公司破產，應收丙公司賬款40000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。 (4)31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102400元。 業(yè)務題四；根據下列資料，編制相應分錄。 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下： (1)1月7日，自行研發(fā)一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業(yè)務取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，研究階段的相關活動已結束。 (2)5月3日，M非專利技術研發(fā)活動進入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發(fā)活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。 (3)12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項已存入銀行。

經濟業(yè)務題（一）銅陵市金山有限公司為一般納稅人，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，增值稅適用稅率為13%：所得稅稅率為10%，購進國內旅客運輸服務可按9%稅率確認進項稅額。2021年10月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1.1日，收到蚌埠市利來公司投資者投人資本200000元，存人銀行。2.2日，從蚌埠市利佳公司購進A材料5000千克，單價10元；B材料2000千克，單價4元，材料已驗收入庫，貨款58000元和增值稅進項稅額7540元均于當日通過轉賬支票支付。3.5日，銀行代發(fā)上月工資120000元，代扣個人醫(yī)保2522元，代扣個人社保9286元.銀行實付108192元。4.8日，銷售給合肥市衛(wèi)民工廠甲產品200件，單位售價400元，增值稅計10400元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限2個月。5.10日，用銀行存款支付產品廣告費6000元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票）。6.15日，用現(xiàn)金購買辦公用品花費550元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票），其中生產車間280元，管理部門270元。7.15日，用銀行存款繳納納醫(yī)保10718.5元，其中單位繳納基本醫(yī)療保險8196.5元，個人繳納醫(yī)療保險2522元；繳納社會保險27858元，其中單位繳納社會保險18572 元，個人繳納社會保險9286元。8.20日，生產甲產品領用A材料2000千克，乙產品領用A材料1600千克，單價10元；車間領用B 材料1000千克， 單價4元；管理部門領用C材料600千克，單價3元。9.22日，用銀行存款支付本月的短期借款利息1600元。10.22日，銷售A材料50千克，單位售價15元，增值稅97.5元，現(xiàn)金收訖。11.25日，用銀行存款支付本月水電費20000元（含稅，取得增值稅普通發(fā)票），其中生產車間12000元，管理部門8000元。12.27日，銷售給阜陽市勝利工廠乙產品300件，單價400元，增值稅計15600元，收到該工廠轉賬支票一張。13.31日，結轉本月應付職工工資120000元，其中生產甲產品工人工資30000元，生產乙產品工人工資50000元，車間管理人員工資18000元，企業(yè)管理人員工資22000元。14.31日，由工會決定按工資總額的14%計提職工福利費。15.31日，計提本月固定資產折舊，本公司固定資產采用分類折舊，其中生產設備、辦公設備類月折舊率為0.4%，建筑物月折舊率為0.3%，公司月初各部門應計提固定資產原值分別為：車間生產設備1500 000元， 廠房1200000元；管理部門辦公設備250 000元，辦公樓500 000元。16.31日，結轉本月制造費用，按生產工人工資比例在甲、乙產品中分配。17.31日，本月生產的甲、乙產品全部完工，無期初、期末在產品。結轉本月完工產品成本其中甲產品完工400件，乙產品完工500件。18.31日，結轉本月銷售產品成本及銷售材料成本（A材料單位成本10元）。19.31日，結轉本月收人類賬戶。20.31日，結轉本月成本費用類賬戶。21.31日，計算并結轉本月應交的所得稅。22.31日，月末結轉本月應交增值稅。 要求：一、1.根據上述記賬憑證： 2.編制試算平衡表3.編制資產負債表 4.編制利潤表

保定市博新商貿有限公司為增值稅一般納稅人，2021年1月的業(yè)務情況如下：2021年1月，公司銷售部門繳納養(yǎng)老保險2920.35元，其中單位承擔部分1946.91元，個人部分973.44元，繳納失業(yè)保險121.72元，其中單位承擔部分85.20元，個人部分36.52元，繳納工傷保險144元。購進商品并取得增值稅專用發(fā)票，金額131000元，進項稅額17030元，款項已于上月支付。購進銷售用包裝紙箱并取得增值稅專用發(fā)票金額4664.07元，進項稅額606.33元，貨款通過銀行支付。支付廣告費370元，取得增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)金支付。收到小規(guī)模公司開具的運費專用發(fā)票2785元，進項稅額27.85元。報銷銷售人員出差取得的火車票650元。1月開出專用發(fā)票180000元，普票5500元，未開票收入為7900元（均為不含增值稅金額）1、請寫出社保計提和繳納的分錄2、請寫出購進商品、包裝紙箱、支付廣告費的會計分錄3、計算火車票可以抵扣的增值稅4、假定博新公司的增值稅稅負為1.15%，按稅負計算該公司1月需要繳納的增值稅5、按照現(xiàn)有進項發(fā)票，博新公司需要繳納的增值稅是多少

某轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月生產經營情況如下，一，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元，二，從小規(guī)模納稅人購進零配件取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元，三，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明幾歲稅額120萬元，四，進口一批生產轎車用的發(fā)動機。幾歲稅額120萬元，四，進口一批生產轎車用的發(fā)動機支付貨價800萬元，支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元，5，采用分期收款方式銷售200輛中型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回，由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元六，銷售800輛a牌小轎車開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款12000萬元，七，將4輛自產a排小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員。注:發(fā)動機關稅稅率為20%。計算，一，該企業(yè)各個業(yè)務準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，2，計算該企業(yè)各個應確認的增值稅銷項稅額，三計算該企業(yè)當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）1日，向乙公司銷售M產品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產品實際成本為350萬元。乙公司收到產品并驗收入庫，同時開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結算全部款項。甲公司銷售M產品符合收入確認條件，確認收入的同時結轉銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項：專設銷售機構的辦公設備日常維修費5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機構服務費3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費及中介機構服務費全部計入當期損益。（3）20日，因自然災害造成一批庫存商品毀損，實際成本為7萬元。根據保險合同約定，由保險公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺生產用設備以260萬元價格轉讓，該設備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費用5萬元（不考慮稅費）。做以上每一小問的會計分錄