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演示賬套

外貿(mào)企業(yè) 從收到進(jìn)項發(fā)票到收到退稅款的會計分錄應(yīng)該怎么做？入庫確認(rèn)收入申請退稅收到稅款等相關(guān)分錄

2024-06-08 18:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-06-08 19:15

你好，分錄 1、進(jìn)貨時：借：庫存商品—xx商品借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅貸：銀行存款?或往來科目 2、出口交單銷售成立，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款—xx客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)出口成本借：主營業(yè)務(wù)成本—出口銷售成本貸：庫存商品

齊紅老師解答 2024-06-08 19:16

收到退稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

快賬用戶7557 追問 2024-06-08 19:37

稅額直接掛其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅？不走應(yīng)交稅額 -應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額？

齊紅老師解答 2024-06-08 19:39

也有這樣做的，之后在轉(zhuǎn)出

齊紅老師解答 2024-06-08 19:39

因為是不抵扣出口勾選，實操中多數(shù)直接做到其他應(yīng)收款

快賬用戶7557 追問 2024-06-08 19:40

就是借其他應(yīng)收款 -出口退稅貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額是嗎

齊紅老師解答 2024-06-08 20:51

對的，應(yīng)交稅費，和其他應(yīng)付款之間沖銷

齊紅老師解答 2024-06-08 20:54

1.購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等　　貸：主營業(yè)務(wù)收入3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：庫存商品4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）6.收到出口退稅款：借：銀行存款　　貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）