丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2017年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：①管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；②營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門行政罰款支出2萬(wàn)元；③營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；④資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；⑤銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元。本題干有3小問(wèn)，問(wèn)題如下：（1）分別計(jì)算丁公司在2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？（2）結(jié)合丁公司的年應(yīng)納稅所得額，判斷其2017年度是否符合小型微利企業(yè)的條件？（3）計(jì)算丁公司2017年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？

老師你好 有一個(gè)問(wèn)題，比較糾結(jié) 企業(yè)所得稅年報(bào)稅收優(yōu)惠明細(xì)表中資產(chǎn)總額：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 公司是從8月開始營(yíng)業(yè)的 這里算平均值得時(shí)候 是除以2還是除以4

某公司2019年資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，從業(yè)人員35人，所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，各季所得額如下：第一季度累計(jì)計(jì)稅所得額為2萬(wàn)元；第二季度累計(jì)計(jì)稅所得額為7萬(wàn)元；第三季度累計(jì)計(jì)稅所得額為12萬(wàn)元；第四季度累計(jì)計(jì)稅所得額為18萬(wàn)元。年終匯算清繳時(shí)，需調(diào)整事項(xiàng)如下：(1)實(shí)付工資總額350萬(wàn)元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)48萬(wàn)元，撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有支付本期債券集資的利息1萬(wàn)元，當(dāng)期企業(yè)共募集資金10萬(wàn)元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款2萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實(shí)際入庫(kù)的企業(yè)所得稅額

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個(gè)人繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)880.00元,基本醫(yī)療保驗(yàn)170.00元,失業(yè)保險(xiǎn)40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計(jì)2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過(guò)60歲,家里還有一個(gè)妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長(zhǎng)沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進(jìn)行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費(fèi)5000元。(5)全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1100元,附個(gè)人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過(guò)36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過(guò)36000至不超過(guò)144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳,請(qǐng)?jiān)趧澗€處列式計(jì)算其2022年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額。(10分,請(qǐng)列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額=

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個(gè)人繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)880.00元,基本醫(yī)療保驗(yàn)170.00元,失業(yè)保險(xiǎn)40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計(jì)2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過(guò)60歲,家里還有一個(gè)妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長(zhǎng)沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進(jìn)行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費(fèi)5000元。(5)全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1100元,附個(gè)人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過(guò)36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過(guò)36000至不超過(guò)144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳,請(qǐng)?jiān)趧澗€處列式計(jì)算其2022年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額。(10分,請(qǐng)列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額=