老師，您好。公司性質(zhì)是民用爆破物品銷售，總公司是在市上，分公司在縣上，總分公司都是一般納稅人?？偣竞头止臼遣扇∑髽I(yè)所得稅和增值稅獨立核算?，F(xiàn)在總公司要收回經(jīng)營權(quán)所以分公司得注銷?，F(xiàn)在分工司欠總公司配送服務(wù)費94萬掛在應(yīng)付賬款。（總公司已開票，分公司已進(jìn)項稅抵扣）現(xiàn)在達(dá)成協(xié)議分公司倉庫給總公司用三年，配送車輛一輛總公司接手使用，分公司只用支付欠款16萬）請問要如何會計處理才能規(guī)避風(fēng)險??？

2024-05-27 17:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-27 22:19

1. 確認(rèn)并結(jié)算債務(wù) 首先，確認(rèn)分公司欠總公司的配送服務(wù)費94萬元。根據(jù)協(xié)議，分公司將只需支付16萬元以了結(jié)債務(wù)。會計處理：在分公司的賬面上，將應(yīng)付賬款從94萬元減少至16萬元，并記錄相應(yīng)的債務(wù)結(jié)算憑證。 2. 倉庫使用權(quán)轉(zhuǎn)移分公司將倉庫給總公司使用三年。會計處理：分公司不需要為此進(jìn)行特別的會計處理，因為這通常被視為非貨幣性資產(chǎn)交換，且在此情況下不產(chǎn)生直接的財務(wù)影響。然而，分公司應(yīng)記錄這一事項，并在相關(guān)財務(wù)報表中披露。 3. 配送車輛轉(zhuǎn)移配送車輛一輛由總公司接手使用。會計處理：分公司應(yīng)將該車輛從其固定資產(chǎn)中移除，并計算其剩余價值（如有）。分公司應(yīng)將車輛的剩余價值（或零值，如果已完全折舊）記為與總公司的交易，并相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)付賬款或其他相關(guān)賬目。總公司應(yīng)將接收的車輛記錄為其固定資產(chǎn)，并基于其剩余價值（或評估價值）進(jìn)行初始計量。 4. 稅務(wù)處理由于總分公司均為一般納稅人，且采取獨立核算，因此需要特別關(guān)注增值稅和企業(yè)所得稅的處理。增值稅：由于分公司已就配送服務(wù)費進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，且總公司已開票，注銷分公司時不需要就這部分增值稅進(jìn)行特別處理。企業(yè)所得稅：分公司應(yīng)就其在經(jīng)營期間產(chǎn)生的所有收入和費用計算企業(yè)所得稅，并在注銷前進(jìn)行申報和繳納。 5. 注銷分公司在完成上述所有步驟后，分公司可以開始注銷程序。會計處理：分公司應(yīng)清理其所有資產(chǎn)和負(fù)債，并計算其凈資產(chǎn)（如有）。稅務(wù)注銷：在完成會計處理并清理所有稅務(wù)事項后，分公司應(yīng)向稅務(wù)部門申請注銷稅務(wù)登記。 6. 披露和報告總公司和分公司都應(yīng)在相關(guān)財務(wù)報表中披露這一交易和注銷事項。 7. 合規(guī)性檢查在進(jìn)行上述所有步驟時，應(yīng)確保遵守所有相關(guān)的會計、稅務(wù)和公司法規(guī)定。