老師. 你好，我是手工出報(bào)表，想問一下，資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”取數(shù)="本年利潤(rùn)"的本月數(shù)+“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”從公司成立到上期未。那“本年利潤(rùn)”就是不是本月?lián)p益類科目抵減后的余額。比方說我這個(gè)月收入只有5000，費(fèi)用2000，“本年利潤(rùn)”本月余額為3000。

A合伙企業(yè)一直是虧損狀態(tài)，23年1月取得一筆投資分紅，入賬到“投資收益”科目。請(qǐng)問，A合伙企業(yè)取得B公司投資分紅，已經(jīng)穿透到個(gè)人合伙人和法人合伙企業(yè)繳納20%個(gè)稅。那針對(duì)”1季度因投資收益“金額大，扣除1季度成本成本費(fèi)用后造成的報(bào)表盈利，預(yù)繳經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)，是否根據(jù)1季度報(bào)表的盈利金額作為應(yīng)納稅所得額，并以累進(jìn)稅率預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得？

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)成業(yè)人數(shù)每一個(gè)季度均為500人，資產(chǎn)總額每一個(gè)季度均為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)（制造業(yè)企業(yè)）。2021年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1）取得銷售收入3000萬元。 (2）發(fā)生銷售成本1500萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元）、管理費(fèi)600萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、2021年7月發(fā)生的用于 X 產(chǎn)品新技術(shù)的研究度費(fèi)用共計(jì)50萬元且來形成無形資產(chǎn)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元（均為利息支出）,(4）發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元）。 (5）發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）100萬元（會(huì)計(jì)上記人"資產(chǎn)處置損益"科高非"營(yíng)業(yè)外收入"科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2萬元（會(huì)計(jì)上記入"資產(chǎn)處置損益"科目，而非"營(yíng)業(yè)外支出"科目）。 (6）營(yíng)業(yè)外支出78萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向 C 市 D 希望小學(xué)捐款2萬元會(huì)計(jì)支付的稅收滯納金76萬元）。 ( T )2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性授資收益0萬元（已在被投資方所在地按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅）。 (8）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。 (9）山東宏遠(yuǎn)有限公司在 A , B 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在 A 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬元， A 國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%；在 B 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬元， B 國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。在 A , B 兩國(guó)已分別繳納企業(yè)所得稅15萬元、8萬元，假愛 A . B 兩國(guó)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與我國(guó)稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇"分國(guó)(地區(qū)）不分項(xiàng)"的方法計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度無以前年度虧損（2016-2020年均元虧損）,2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅34.25萬元，2021年第四季度營(yíng)業(yè)收入為800萬元。營(yíng)業(yè)成本為400萬元，利潤(rùn)總額為50萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅12.5萬元。根據(jù)規(guī)定，"企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)10月分預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅江算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。"山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。 另外，該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 工作要求 (1）計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）繳的業(yè)所得稅。(2)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 (3）對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 (4）對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。

老師，我們是建筑企業(yè)，分包中鐵的勞務(wù)工程，每個(gè)月工資由中鐵代發(fā)，每次代發(fā)的工資表是中鐵給數(shù)字，我們按照要求做表，我們項(xiàng)目上真實(shí)人工費(fèi)并沒有中鐵給的數(shù)字多，所以老板就找了一部分個(gè)人卡收"多余"的人工費(fèi)。那么我在做內(nèi)賬的時(shí)候，這部分多余的人工費(fèi)往哪個(gè)科目掛呢？ 借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)-X項(xiàng)目 XXXXX 貸：應(yīng)收賬款-中鐵

老師你好，我是合伙企業(yè)，實(shí)收資本下有一個(gè)二級(jí)科目是合伙人損益，我想問一下"合伙人損益"是否需要設(shè)成"本年利潤(rùn)"的二級(jí)科目"