老師，公司是一般納稅人，請問外購商品無償贈送給客戶，分錄怎么做？看了很多版本有點(diǎn)暈乎，假如商品價格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購入時：借：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13 貸：銀行存款 2、贈送時：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項）13 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品100 以上哪個版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務(wù)呢？

老師，您好！進(jìn)口一批商品總貨款10萬元，因運(yùn)輸途中貨柜問題產(chǎn)生商品質(zhì)量變差，經(jīng)評估，殘值為5萬元，獲取理賠5萬元。賬務(wù)如下： 1、購入供應(yīng)商開票入賬分錄 借：庫存商品 88495.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 11504.42 貸：應(yīng)付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000 3、該批商品低價賣出時 借：銀行存款 50000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 44247.79 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5752.21 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 88495.58 貸：庫存商品 88495.58 該批商品不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

1.計算題A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價格為2000萬元，實(shí)際成本為1000萬元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(2)本期從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國內(nèi)銷售，商品的完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,采購的商品已驗收入庫?？铐椨勉y行存款支付。(3)本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購原材料C60萬元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)?，購入時支付的增值稅為7.8萬元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬元，計稅價格為90萬元。(4)零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價格(含稅)113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求:1.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)計算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)(1)-(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。3.計算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會計分錄。

1.計算題A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價格為2000萬元，實(shí)際成本為1000萬元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(2)本期從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國內(nèi)銷售，商品的完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,采購的商品已驗收入庫。款項用銀行存款支付。(3)本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購原材料C60萬元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)?，購入時支付的增值稅為7.8萬元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬元，計稅價格為90萬元。(4)零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價格(含稅)113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求:1.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)計算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)(1)-(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。3.計算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會計分錄。

A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價格為2000萬元，實(shí)際成本為1000萬元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（2）本期從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國內(nèi)銷售，商品的完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，采購的商品已驗收入庫?？铐椨勉y行存款支付。（3）本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購原材料C60萬元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)偅?，購入時支付的增值稅為7.8萬元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬元，計稅價格為90萬元。（4）零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價格（含稅）113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求：1.根據(jù)業(yè)務(wù)（2）計算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)（1）-（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。3.計算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會計分錄。