甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和原材料中均不含有增值稅，假定銷售商品和原材料均符合收入確認條件，成本在確認收入時逐筆結轉，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項： （1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，價款為150萬元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個月內到期的銀行承兌匯票，面值與應付甲公司款項的金額相同。 （2）12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元。 （3）12月28日，向丙公司銷售原材料一批，價款為80萬元，以銀行存款代墊運雜費2萬元。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。 （5）本月甲公司應收的出租包裝物租金為6萬元。 要求：1.做出以上業(yè)務中涉及其他應收款的會計分錄（不計入其他應收款的業(yè)務不用做） ? ? ?2.計算甲公司12月份應該計入其他應收款的金額。

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程不含稅價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬元。對方一次性支付租金(不含稅)18萬元。(5)將上月購入的已抵扣進項稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實際成本為30萬元。已知:上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。建筑服務增值稅稅率為9%;有形動產租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程不含稅價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬元。對方一次性支付租金(不含稅)18萬元。(5)將上月購入的已抵扣進項稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實際成本為30萬元。已知:上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。建筑服務增值稅稅率為9%;有形動產租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

業(yè)務題（本題共 13 筆分錄，每筆分錄 3 分，共 39 分） 根據(jù) A 公司 2020 年 12 月份（一般納稅人，適用增值稅率 13%，原材料采用實際成本計價） 發(fā)生的部分經濟業(yè)務編制會計分錄。單位：萬元。 1、12 月1 日，A 公司因經營臨時性需要，向銀行借入期限3 個月、年利率5.6%的短期借 款 150 萬元，所借款項已經到賬。 2、12 月3 日用庫存現(xiàn)金支付業(yè)務招待費費0.5 萬元。 3、12 月 6 日某公司銷售產品一批，價款 30 萬元，增值稅率 13%。發(fā)出產品后，收到不帶 息商業(yè)承兌匯票一張，期限4個月，票據(jù)到期時，付款單位無資金支付。 4、12月 15 日，A 公司接受 B 公司投資設備一臺，該設備原賬面價值 100 萬元，已提折舊 20 萬元，雙方協(xié)商確認該設備的現(xiàn)有價值為 70 萬元，適用增值稅率 13%，有關設備的移 交手續(xù)已辦妥。 5、12月 17日，因為某供貨單位違反合同規(guī)定，A 公司收到一筆罰款收入1萬元，款項已 存入銀行。 6、12 月 23 日購買B 公司發(fā)行的股票 5000 股準備長期持有，占B 公司股份的 30%。每股 買入價為6元，B 公司的可辨認凈資產的公允價值為 10 萬元。另外，購買該股票時發(fā)生 相關稅費 50 元，款項已由銀行存款支付。 編制購入股票的會計分錄。 7、12 月 31 日，計提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日，分配職工工資 150 萬元, 其中直接生產產品人員工資 105 萬元, 車間管理 人員工資 15 萬元, 企業(yè)行政管理人員工資 20 萬元, 專設銷售機構人員工資 10 萬元。 9、12 月 31 日，庫存商品非正常損失6萬元，其中外購材料占庫存商品成本 50%： 10、12 月 31 日，A公司全年利潤總額(即稅前會計利潤)為 1020萬元,其中包括本年收到 的國債利息收入 20 萬元，所得稅稅率為 25%。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。計算 并結轉本年所得稅費用。

東方公司于2018年12月1日與西方租賃公司簽訂了一份設備租賃合同，該設備用于東方公司生產產品使用，合同條款如下：（1）租賃標的物：N設備。（2）租賃期：2019年1月1日至2021年12月31日。（3）租金支付方式：每年年初支付租金300萬元。（4）2019年1月1日N設備的公允價值為849.98萬元，預計尚可使用年限為5年。（5）M設備于2019年1月1日運抵東方公司，東方公司發(fā)生運雜費和安裝費用共計10萬元，1月1日達到預定可使用狀態(tài)。東方公司對其固定資產均采用年限平均法計提折舊，與租賃有關的未確認融資費用采用實際利率法攤銷。（6）租賃期屆滿后，東方公司可以選擇將租賃設備歸還給西方租賃公司；也可以選擇以5萬元購入該設備。東方公司預計租賃期滿后該設備市場價值將遠高于行權價格5萬元，因此將行使該購買選擇權。假定固定資產從2019年1月1日開始計提折舊；東方公司每年年末計提折舊和計提利息。要求：（1）請計算該題的租賃內含利率（假設本題不存在未擔保余值，出租人也未發(fā)生初始直接費用）（2）編制東方公司（承租人）與該項租賃相關的會計分錄。（答