賓館服務業(yè)，查賬征收企業(yè)，現(xiàn)有一套固定資產(chǎn)，健身器原價21200元，折舊已經(jīng)提完，現(xiàn)報費處理，賣廢鐵247元，如何記賬
借固定資產(chǎn)清理 累計折舊， 貸固定資產(chǎn)， 借銀行存款247 貸固定資產(chǎn)清理247÷1.13 應交稅費，應交增值稅， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
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1.某企業(yè)盤盈一項固定資產(chǎn)重置成本為10萬元，按10%提取盈余公積。試作盤盈固定資產(chǎn)的分錄以及批準處理以后的會計分錄。2.某企業(yè)盤虧一臺設備，賬面原值10萬，已提折舊4萬，報經(jīng)批準按規(guī)定處理，作相關分錄3.某企業(yè)報廢一臺設備，原值20萬，已提折舊4萬，已提固定資產(chǎn)減值準備6萬，處置殘料價值收回現(xiàn)金500元，試作處置相關分錄（清理及結(jié)轉(zhuǎn)損益）。4.某企業(yè)出售一臺設備，原值50萬，已提折舊20萬，收回出售價款35萬，增值稅稅款4.55萬，支付清理費1萬，試作處置的相關分錄（清理及結(jié)轉(zhuǎn)損益）
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1.某企業(yè)盤盈一項固定資產(chǎn)重置成本為10萬元，按10%提取盈余公積。試作盤盈固定資產(chǎn)的分錄以及批準處理以后的會計分錄。2.某企業(yè)盤虧一臺設備，賬面原值10萬，己提折1日4萬，報經(jīng)批準按規(guī)定處理，作相關分錄3.某企業(yè)報廢一臺設備，原值20萬，已提折1日4萬，已提固定資產(chǎn)減值準備6萬，處置殘料價值收回現(xiàn)金500元，試作處置相關分錄（清理及結(jié)轉(zhuǎn)損益4.某企業(yè)出售一臺設備，原值50萬，已提折舊20萬，收回出售價款35萬，增值稅稅款4.55萬，支付清理費1萬，試作處置的相關分錄(清理及結(jié)轉(zhuǎn)損益）
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按合同約定從付款方預收一筆事業(yè)活動款項78600元，款項已存入開戶銀行。 2.按合同完成進度計算確認預收賬款中實現(xiàn)的事業(yè)收入35500元. 3.接受捐贈一筆貨幣資金68000元，款項已存入銀行。 4.現(xiàn)金賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余300元。 5.現(xiàn)金賬款核對中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余300元無法查明原因，報經(jīng)批準，轉(zhuǎn)做收入。6.按照規(guī)定報經(jīng)批準報廢一項固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)的賬面余額為67000元，已計提折舊63000元，賬面價值為4000元。 7.處理報廢固定資產(chǎn)時發(fā)生相關費用350元，款項以銀行存款支付。 8.根據(jù)有關規(guī)定從本年度非財政撥款結(jié)余中提取專用基金23600元.
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某事業(yè)單位2×20年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(17)為經(jīng)營活動所使用的固定資產(chǎn)計提折舊14400元。(18)按照規(guī)定報經(jīng)批準報廢一項固定資產(chǎn)。該項固定資產(chǎn)的賬面余額為13400元，已計提折舊12600元，賬面價值為800元。(19)處理報廢固定資產(chǎn)時發(fā)生相關費用70元，款項以銀行存救支付。(20)按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位款項5000元，款項以銀行存款支付。(21)按照規(guī)定計算出應對附屬單位的補助金額為31600元，款項尚未支付。(22)通過銀行存款賬戶支付上一會計期間記入“其他應付款”科目的對附屬單位補助款項31600元。(23)現(xiàn)金賬款核對中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺3元。(24)經(jīng)核實，現(xiàn)金賬款核對中短缺的3元庫存現(xiàn)金屬于無法查明原因，報經(jīng)批準后予以核銷。(25)報經(jīng)批準無償調(diào)出一項固定資產(chǎn)，調(diào)出過程中，該事業(yè)單位發(fā)生相關費用130元，款項通過財政授權支付方式支付。
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老師，小規(guī)模納稅人，本月銷售已提足折舊到期的機床設備，賣給收廢鐵的個人一共1020元，賬務是借:庫存現(xiàn)金1020貸:固定資產(chǎn)清理1000.19應交稅費應交增值稅19.81元。但填申報表時，它彈窗要我填第十欄小微企業(yè)免稅銷售額990.29還有笫20欄小微企業(yè)免稅額29.71元，不知道賬務怎么處理，分錄怎么寫？
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賣的是一般計稅的一般納稅人。
不是，我們是小規(guī)模納稅人，這個固定資產(chǎn)清理的余額怎么計算
第二個無定資產(chǎn)清理就是247÷1.01。
然后第一個，你剩余的殘值是多少？
你剩余的殘值是多少？第一個固定資產(chǎn)清理就寫多少就行了。
我們所有的固定資產(chǎn)都按5%提殘值，這個健身器的折舊早就已經(jīng)提完了
你好。那就是固定資產(chǎn)清理： 第一個是2120×5%。 第二個是247÷1.01。
借：固定資產(chǎn)清理1060 借：累計折舊20140 貸：固定資產(chǎn)21200 借：銀行存款247 貸：固定資產(chǎn)清理244.55 貸：應交稅金增值稅2.45 借：營業(yè)外支出815.45 貸：固定資產(chǎn)清理815.45 這樣的會計分錄正確嗎
可以的，可以這么做的。
我前面想的是折舊已經(jīng)提完，就直接借：累計折舊21200 貸：固定資產(chǎn)21200元
你好，那你看下有沒有留殘值？你的累計折舊得前后一致才行。你貸方發(fā)生額多少，你在這個借方才能填寫多少。
還有一種情況就是這個健身器的折舊沒有提完，這個固定資產(chǎn)清理的數(shù)字就是到那月報廢那個月已提折舊的數(shù)字嗎
是的，對的，是這么做的。
哦！我昨天就問了一位老師，就告訴我已經(jīng)提完折舊的固定資產(chǎn)就直接下累計折舊，不用考慮殘值
你好，那是不考慮殘值的，如果你沒有殘值，借累計折舊貸固定資產(chǎn)做這個就是。
那就是只要我們的固定資產(chǎn)按5%提殘值，哪怕折舊已經(jīng)提完，報廢時都要考慮殘值
是的，對的，是這么做的。
還有一個疑問，就是這個增值稅2.45元，我在季度報稅時怎么填
因為它不在收入中列支
你好，還是根據(jù)你利潤表來就可以。
好的知道了
謝謝老師的指點
不用客氣，工作愉快。