固定資產(chǎn)盤虧怎么做分錄

2024-05-08 16:05

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-08 16:08

發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)。需要借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”，貸記“固定資產(chǎn)”。如果已經(jīng)計(jì)提了累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備，則還需要借記“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，貸記相應(yīng)的科目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后。對于可以收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。核算應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額時(shí)。應(yīng)借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。

快賬用戶4906 追問 2024-05-08 16:17

不太懂，現(xiàn)在是固定資產(chǎn)原價(jià)700多萬，計(jì)提了折舊400多萬，賬面價(jià)值余200多萬，全部盤虧，我是做的借營業(yè)外支出200多萬，貸固定資產(chǎn)清理200多萬，不知道對不對

齊紅老師解答 2024-05-08 16:18

你好，你這個(gè)是進(jìn)入營業(yè)外支出。

快賬用戶4906 追問 2024-05-08 16:19

嗯，是的，這樣做對嗎

齊紅老師解答 2024-05-08 16:19

你好，對的，分錄沒問題

2024-05-08

您好您可以參照下面圖片

2020-12-31

(一)固定資產(chǎn)盤盈　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。　　盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：　　如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值; 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。　　(1)借：固定資產(chǎn) 　　貸：累計(jì)折舊　　以前年度損益調(diào)整　　(2)借：以前年度損益調(diào)整　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　(3)借：以前年度損益調(diào)整　　貸：利潤分配——未分配利潤　　(二)固定資產(chǎn)盤虧　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　累計(jì)折舊　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：　　1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償　　借：其他應(yīng)收款　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額　　借：營業(yè)外支出——盤虧損失　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2021-04-27

您好，一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整，盤盈時(shí)會計(jì)分錄： 1、借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整　　　　. 2、調(diào)整所得稅，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤。二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償沖回?fù)p失；盤虧時(shí)會計(jì)分錄：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸：固定資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1、可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償借：其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢， 2、按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額，借：營業(yè)外支出—盤虧損失，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢。

2024-10-13

借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸固定資產(chǎn)；借：營業(yè)外支出，其他應(yīng)收款（賠）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2022-07-18

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