還想問(wèn)朝朝老師，上次題還有疑問(wèn)未解答，可惜提問(wèn)時(shí)間到了，結(jié)束了，希望朝朝老師繼續(xù)解答，還有咨詢(xún)一下行權(quán)時(shí)怎么處理呀？第一次股權(quán)激勵(lì)，是不是2019年7月就成熟了5%，那個(gè)5%，10%，20%，25%，40%是當(dāng)做什么數(shù)據(jù)的呀？
親，還是引用以下案例繼續(xù)解答 行權(quán)時(shí)，收到了員工A的行權(quán)款15000元，同時(shí)將以前確認(rèn)的資本公積轉(zhuǎn)入實(shí)收資本和資本公積。 參考會(huì)計(jì)分錄，便于理解： 借：銀行存款15000（行權(quán)價(jià)1元） 資本公積-其他資本公積558750 貸：實(shí)收資本15000 資本公積-資本溢價(jià)558750 【引用案例】 以18年7月估值5000萬(wàn)為例： 一、授予日股權(quán)期權(quán)的公允價(jià)值 =授予日市值S-員工行權(quán)價(jià)X =5000/130.719-1 =37.25元/份 2018.7.30授予A員工15000份，應(yīng)確認(rèn)的總管理費(fèi)用為15000*37.25=558750元
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19:33<問(wèn)答詳情19:31問(wèn)答詳情23:58:08后或5次對(duì)話后問(wèn)題結(jié)束你好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎?娜娜呢52023-06-1419:29發(fā)布61次瀏覽老師解答齊紅官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折舊了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部,如還有疑問(wèn),請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理？
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20:12<問(wèn)答詳情娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折8，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?娜娜呢52023-06-1419:35發(fā)布35次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄，你好有調(diào)整的時(shí)間限制嗎?還是是說(shuō)如果2025年來(lái)發(fā)票，也是可以紅沖之前計(jì)提得折舊呢?娜娜呢52023-06-1420:08發(fā)布58次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師2025年也可以五年以?xún)?nèi)的都可以之前納稅調(diào)增了發(fā)票到了納稅調(diào)減注意一下時(shí)間五年以?xún)?nèi)，你好發(fā)票誰(shuí)也不確定什么時(shí)候來(lái)，如果5年之外來(lái)的話，那你今年轉(zhuǎn)了固定資產(chǎn)，5年后來(lái)就發(fā)票，那這個(gè)怎么處理呢？
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20:29<問(wèn)答詳情請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請(qǐng)老師賜教？
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20:29<問(wèn)答詳情請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請(qǐng)老師賜教？
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20:29<問(wèn)答詳情請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請(qǐng)老師賜教？
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之前給到的表格里，有一個(gè)員工離職了，計(jì)提費(fèi)用是到離職時(shí)間，還是繼續(xù)照常計(jì)提呀？
親，已經(jīng)離職的員工，如果最后確定不授予股份，離職起不再計(jì)提管理費(fèi)用，需要將之前的資本公積和管理費(fèi)用沖回。
那已經(jīng)成熟1年的也要沖回嗎？只要公司同意繼續(xù)授予還是可以繼續(xù)等待成熟，繼續(xù)計(jì)提，對(duì)嗎？
親，如果繼續(xù)授予，應(yīng)該繼續(xù)計(jì)提，可以理解為對(duì)員工過(guò)去工作的獎(jiǎng)勵(lì)
咱們里邊的幾個(gè)比例是什么意思，是5年后按照比例分批行權(quán)？還是？
關(guān)鍵要看當(dāng)時(shí)設(shè)立方案的執(zhí)行模式是什么，為什么分不同比例，什滿足什么條件才能行權(quán)
按5年分批成熟，第一年成熟的比例5%，第二年成熟的比例10%，第三年成熟的比例20，第四年成熟的比例35%，第五年成熟的比例40%
第4年成熟的比例25%，上面寫(xiě)錯(cuò)了
老師，還有問(wèn)一下，期權(quán)簽訂的的股價(jià)為38.75時(shí)好，還是簽訂的股價(jià)為242.28時(shí)，相對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，哪時(shí)簽訂比較好呀？
親，一般簽訂時(shí)股價(jià)低的話，行權(quán)價(jià)X不變的情況下，期權(quán)價(jià)值也低，也就是企業(yè)賬面確定的管理費(fèi)用也少，但是不得稅前扣除。 行權(quán)時(shí)，按照行權(quán)日股權(quán)的市價(jià)（公允價(jià)值）減去行權(quán)價(jià)確認(rèn)員工的實(shí)際管理費(fèi)用（企業(yè)所得稅上的費(fèi)用），和會(huì)計(jì)的差異做納稅調(diào)整。 對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，行權(quán)日市價(jià)S減去行權(quán)價(jià)X作為取得的工資薪金收入，繳納工資薪金個(gè)稅，單獨(dú)計(jì)稅。（符合條件的享受遞延納稅政策-行權(quán)時(shí)不繳納個(gè)稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按照20%繳納） 基于這個(gè)政策，員工繳納的個(gè)稅不受授予日市價(jià)的影響，前提是行權(quán)價(jià)相同的情況下。 但基于常理，一般授予日市價(jià)高，行權(quán)價(jià)也高。
行權(quán)價(jià)是不是就是我們兩份協(xié)議里簽的那個(gè)1元1股。就是我們行權(quán)時(shí)繳納的錢(qián)都是行權(quán)價(jià)乘以股數(shù)，對(duì)嗎？跟授予日的股價(jià)高低沒(méi)有影響。然后我們以后收益是跟什么有關(guān)系呢？
對(duì)。行權(quán)價(jià)就是1元/股，是以后要交的錢(qián) 以后的收益就是轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)（股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?，利?rùn)分配環(huán)節(jié)（投資收益）。如果未來(lái)市值高，轉(zhuǎn)讓價(jià)格也高，如果未來(lái)利潤(rùn)多，分配股利也多
親，基于上面說(shuō)的5%，10%，20%，25%，40%比例等，應(yīng)屬于一次授予分期行權(quán)。相當(dāng)于每一批是獨(dú)立的期權(quán)，看看圖片列示的思路，供參考哈
老師，那這么說(shuō)你第一次給的計(jì)算方式和第二次的計(jì)算方式不同，應(yīng)按哪個(gè)計(jì)算方式呢？
你確定下這個(gè)比例的意思確實(shí)是每年滿足一定條件可以行權(quán)一部分，那就是一次授予分期行權(quán)的，就按照剛發(fā)的思路做，這樣比之前要復(fù)雜了
那應(yīng)該是要按第二次的方式去結(jié)算，我們是分期成熟，每次成熟的比例又不一樣的。老師，我看計(jì)算公式里是有減掉行權(quán)價(jià)（1元），我想確認(rèn)下，因?yàn)樵诰W(wǎng)上查了一下，有的是沒(méi)有減掉的，是在行權(quán)時(shí)確認(rèn)為股本的。老師可以看一下這個(gè)示列https://xw.qianzhan.com/t/detail/508/211202-70c4ddb5.html
親，你截一下哪個(gè)公式里減掉1元啦
這兩張圖里乘以的價(jià)格都是37.25，如果按5000000除以1307190等于38.25。老師，辛苦確認(rèn)一下
親，我明白你意思了，這里10元公允價(jià)值直接指的是期權(quán)（而不是股權(quán)或股份）的公允價(jià)值，期權(quán)公允價(jià)值就是計(jì)算管理費(fèi)用的直接依據(jù)，我們自己的案例中因?yàn)橹挥泄煞荩ü蓹?quán)）的市值（公允價(jià)值），需要減去行權(quán)價(jià)1元才能得出期權(quán)的公允價(jià)值。 他這里10元是直接告知的結(jié)果，實(shí)務(wù)中我們只能計(jì)算（股份市值-行權(quán)價(jià)），或者用布萊克斯科爾斯模型。