作業(yè)活動(dòng) 作業(yè)1 第一章 資料：某有限責(zé)任公司（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)企業(yè)分別收到投資者240000元投資款，款項(xiàng)已存入銀行； (2)購(gòu)入原材料, 價(jià)款為10000元，增值稅稅率13%，已驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款支付； (3)生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料90 000元，生產(chǎn)乙 產(chǎn)品領(lǐng)用材料80 000元 ； (4)生產(chǎn)車間購(gòu)買辦公用品5000元，以現(xiàn)金支付； (5)以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)； (6)計(jì)提本月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊11000元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊5000元，管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6000元； (7)分配制造費(fèi)用10000元，其中甲產(chǎn)品成本5000元，乙產(chǎn)品成本5000元。 (8)本月投產(chǎn)產(chǎn)品全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)； (9)企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅稅率13%，貨款收存銀行； (10)銷售給紅星廠乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅稅率13%，貨款未收到； (11)結(jié)轉(zhuǎn)已售甲乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品60000元，乙產(chǎn)品30000元； (12)以銀行存款支付本月銷售甲乙產(chǎn)品的銷售費(fèi)用10000元。

甲公司于2018年1月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，應(yīng)收乙公司1000萬(wàn)元。雙方約定3個(gè)月付款。乙公司因財(cái)務(wù)困難無法按期支付。至2018年12月31日甲公司仍未收到款項(xiàng)，甲公司未對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2018年12月31日乙公司與甲公司協(xié)商，達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下：(1)乙公司以現(xiàn)金償還債務(wù)100萬(wàn)元。(2)乙公司以設(shè)備一臺(tái)抵償債務(wù)300萬(wàn)元，設(shè)備賬面原價(jià)為450萬(wàn)元，已提折舊為100萬(wàn)元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為300萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。設(shè)備已于2018年12月31日運(yùn)抵甲公司。甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)，乙公司發(fā)生設(shè)備清理費(fèi)用5萬(wàn)元。(3)乙公司以A產(chǎn)品按公允價(jià)值抵償部分債務(wù)，A產(chǎn)品賬面成本為120萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)分別為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。產(chǎn)品已于2018年12月31日運(yùn)抵甲公司。(4)將重組債務(wù)中的200萬(wàn)元轉(zhuǎn)為乙公司100萬(wàn)股普通股，每股面值1元，每股市價(jià)2元。乙公司已于2018年12月31日辦妥相關(guān)手續(xù)，甲公司將該投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算。(5)甲公司同意免除乙公司剩余債務(wù)的50并延期至2020年12月3

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務(wù)重組資料如下：(1)2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料，含稅價(jià)為1170萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。(2)2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：1庫(kù)存商品：成本為350萬(wàn)元；不含稅市價(jià)為450萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格)；②固定資產(chǎn)：原價(jià)為750萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬(wàn)元；不含稅公允價(jià)值為375萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格)；③債權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬(wàn)元；市價(jià)為117.75萬(wàn)元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息；當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用3.25萬(wàn)元。(3)乙公司將受讓的商品、設(shè)備和債券投資分別作為低值易耗品、固定資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用7.5萬(wàn)元。2×20

【例感計(jì)算分析題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅入，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務(wù)重組資料如下：(1)2X19年11月5日，甲公司向乙公司購(gòu)購(gòu)一批材料，含稅價(jià)為1170萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)盤該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。(2)2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫(kù)存商品：成本為350萬(wàn)元；不含稅市價(jià)為450萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格)；②國(guó)定資產(chǎn)：原價(jià)為750萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，己計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬(wàn)元；不含稅公允價(jià)值為375萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格)；回值權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬(wàn)元；市價(jià)為117.75萬(wàn)元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息：當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用3.25萬(wàn)元。(3)乙公司將受讓的商品、設(shè)備和負(fù)券投資分別作為低值易耗品、固定資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用7.5

甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個(gè)月，增值稅計(jì)算適用一般計(jì)稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預(yù)繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設(shè)備）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬(wàn)元/套，銷售價(jià)格（不含增值稅）為1600萬(wàn)元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購(gòu)人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購(gòu)業(yè)務(wù)。乙公司擬購(gòu)買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價(jià)格、收付款時(shí)間及方式、收發(fā)貨時(shí)間及方式等事項(xiàng)進(jìn)行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價(jià)格（不含增值稅）為1600萬(wàn)元/套，發(fā)貨時(shí)間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價(jià)格（不含增值稅）可以適當(dāng)上浮300萬(wàn)元左右。甲公司運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場(chǎng)供求和乙公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價(jià)格需要進(jìn)一步磋商。最終，甲乙雙方達(dá)成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲