某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)2018年12月月初“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為286萬元，12月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)資料如下： （1）以銀行存款支付上月的應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅6萬元和個人負(fù)擔(dān)的社會保險費30萬元，實發(fā)工資250萬元。 （2）分配本月貨幣快職工薪酬300萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中，直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員職工薪酬210萬元，車間管理人員職工薪酬30萬元，企業(yè)行政管理人員職工薪酬40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬20萬元。該職工薪酬將于下月月初支付。 （3）以其自產(chǎn)食用油200桶作為本月生產(chǎn)車間工人的福利補(bǔ)貼發(fā)放。每桶油市場售價100元（不含稅），每桶油成本為90元。求第（3）個的會計分

1、計提工資 （1）財務(wù)會計 借：業(yè)務(wù)活動費用/單位管理費用/在建工程/加工物品等 ——工資福利費用（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個人收入 （2）預(yù)算會計 不涉及預(yù)算會計處理。 3、發(fā)放工資 （1）財務(wù)會計 借：應(yīng)付職工薪酬（實發(fā)數(shù)） ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個人收入 貸：財政撥款收入——一般公共預(yù)算財政撥款 零余額賬戶用款額度 銀行存款 （2）預(yù)算會計 借：事業(yè)支出——財政撥款支出（根據(jù)資金來源選擇）——一般公共預(yù)算財政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——工資福利支出——基本工資（實發(fā)數(shù)） ——津貼補(bǔ)貼 ——其他工資福利支出 貸：財政撥款預(yù)算收入——一般公共預(yù)算財政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——人員經(jīng)費 事業(yè)預(yù)算收入——相關(guān)明細(xì)科。 老師，我想問應(yīng)付職工薪酬的各明細(xì)科目的實發(fā)數(shù)是怎么得出來的，實發(fā)數(shù)總數(shù)很清晰，就是各個明細(xì)科目實發(fā)數(shù)怎么算的？

甲企業(yè)2020年發(fā)生如下應(yīng)付職工薪酬事項:(1)2020年7月份應(yīng)付職工工資總額為693000元，“工資費用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為480000元，車間管理人員工資為105000元，企業(yè)行政管理人員工資為90600元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為17400元。根據(jù)“工資費用分配匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額693000元，其中企業(yè)代扣職工房租32000元、代墊職工家屬醫(yī)藥費8000元，實發(fā)工資653000元。(2)甲企業(yè)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因補(bǔ)貼職工食堂需要承擔(dān)的福利費金額。2020年9月，企業(yè)在崗職工共計200人，其中管理部門30人，生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員170人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明，每個職工每月需補(bǔ)貼食堂150元。(3)甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工，該型號的電暖器不含增值稅的市場售價為每臺1000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%。職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。(1)編制甲企業(yè)計提和發(fā)放工資的

會計分錄產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資480000車間管理人員工資105000企業(yè)行政管理人員工資90600專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資17400合計6930001．根據(jù)“工資費用分配匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額693000元，其中企業(yè)代扣職工房租32000元、代墊職工家屬醫(yī)藥費8000元，代扣個人所得稅為3000元，實發(fā)工資65O000元。2企業(yè)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因補(bǔ)貼職工食堂需要承擔(dān)的福利費金額。2021年9月，企業(yè)在崗職工共計200人，其中管理部門30人，生產(chǎn)車間工人I70人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明，每個職工每月需補(bǔ)貼食堂15元。3．公司按照2％計提工會經(jīng)費，8%計提職工教育經(jīng)費，12％計提社會保險費，11％計提住房公積金。從應(yīng)付職工薪酬中代扣個人繳納的社會保儉費（不含基本養(yǎng)老險和失業(yè)保險）20790元，住房公積金為76230元，共計97020元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)描述完成2021年7月清華園有限公司應(yīng)付職工工資相關(guān)核算

.2021年7月份清華園食品有限公司應(yīng)付職工工資總額如下表：產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資480000車間管理人員工資105000企業(yè)行政管理人員工資90600專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資17400合計693000（1）根據(jù)“工資費用分配匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額693000元，其中企業(yè)代扣職工房租32000元、代墊職工家屬醫(yī)藥費8000元，代扣個人所得稅為3000元，實發(fā)工資650000元。（2）企業(yè)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因補(bǔ)貼職工食堂需要承擔(dān)的福利費金額。2021年9月，企業(yè)在崗職工共計200人，其中管理部門30人，生產(chǎn)車間工人170人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明，每個職工每月需補(bǔ)貼食堂15元。（３）公司按照2%計提工會經(jīng)費，8%計提職工教育經(jīng)費，12%計提社會保險費，11%計提住房公積金。從應(yīng)付職工薪酬中代扣個人繳納的社會保險費（不含基本養(yǎng)老險和失業(yè)保險）20790元，住房公積金為76230元，共計97020元寫會計分錄