某絲綢廠(有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán))，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購(gòu)進(jìn)原料已入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價(jià)格10萬(wàn)元。已結(jié)匯入賬。支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(含稅價(jià))，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫(kù)。取得收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格25萬(wàn)元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬(wàn)元:出口貨物離岸價(jià)格40萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到。(3)3月份，購(gòu)進(jìn)原材料已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。購(gòu)貨支付運(yùn)輸費(fèi)取得專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元。收到購(gòu)貨方簽發(fā)的2個(gè)月到期的商業(yè)匯票:出口貨物離岸價(jià)格36萬(wàn)元，貨款已入賬要求:請(qǐng)分別核算該企業(yè)各月購(gòu)銷業(yè)務(wù)，并計(jì)算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某絲綢廠(有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)),第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購(gòu)進(jìn)原料已入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價(jià)格10萬(wàn)元.已結(jié)匯入賬。支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(含稅價(jià)),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫(kù)。取得收購(gòu)憑證.上注明收購(gòu)價(jià)格25萬(wàn)元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬(wàn)元;出口貨物離岸價(jià)格40萬(wàn)元，款項(xiàng)均己收到。(3)3月份，購(gòu)進(jìn)原材料已入庫(kù),取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。購(gòu)貨支付運(yùn)輸費(fèi)取得專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元。收到購(gòu)貨方簽發(fā)的2個(gè)月到期的商業(yè)匯票;出口貨物離岸價(jià)格36萬(wàn)元，貨款已入賬。要求:請(qǐng)分別核算該企業(yè)各月購(gòu)銷業(yè)務(wù),并計(jì)算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某絲綢廠(有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán))，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購(gòu)進(jìn)原料已入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價(jià)格10萬(wàn)元。已結(jié)匯入賬。支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(含稅價(jià))，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫(kù)。取得收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格25萬(wàn)元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬(wàn)元:出口貨物離岸價(jià)格40萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到。(3)3月份，購(gòu)進(jìn)原材料已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。購(gòu)貨支付運(yùn)輸費(fèi)取得專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元。收到購(gòu)貨方簽發(fā)的2個(gè)月到期的商業(yè)匯票:出口貨物離岸價(jià)格36萬(wàn)元，貨款已入賬要求:請(qǐng)分別核算該企業(yè)各月購(gòu)銷業(yè)務(wù)，并計(jì)算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般計(jì)稅方法納稅人，適用的增值稅稅率為13%，退稅率為13%。7月外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格折合人民幣160萬(wàn)元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口貨物的離岸價(jià)格折合人民幣480萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，計(jì)劃進(jìn)口總值為1800萬(wàn)元，計(jì)劃出口總值為6000萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。

某外貿(mào)公司1月出口摩托車一批。該批摩托車國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。報(bào)關(guān)出口價(jià)格按當(dāng)日匯率計(jì)算，折合人民幣120萬(wàn)元。公司月底收到外方付款并申請(qǐng)出口退稅。2月份，公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅和消費(fèi)稅。已知摩托車的增值稅退稅率為13%，消費(fèi)稅率10%。要求:①計(jì)算公司應(yīng)退還的增值稅，②計(jì)算公司應(yīng)退還的消費(fèi)稅 100*13%，100*10%這樣計(jì)算對(duì)嗎，還是應(yīng)該120*13%，120*10%