2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展裝修和商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為9%和13%，2020年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為20萬(wàn)元.增值稅稅額為0.9萬(wàn)元.合同簽訂時(shí)收取合同價(jià)款10萬(wàn)元。其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元(均為裝修人員薪酬)，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定.(2)5日，采用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元.實(shí)際成本為800萬(wàn)元.為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。(3)20日.丁公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回M商品10件.該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷(xiāo)方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬(wàn)元(不含增值稅)、成本為2萬(wàn)元.甲公司已向丁公司開(kāi)具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬(wàn)元、期限為1個(gè)的銀行承兌匯票.退回的產(chǎn)品已入庫(kù).要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關(guān)分錄。(答案中的金額單位用

請(qǐng)教老師，我們公司準(zhǔn)備認(rèn)證高新科技企業(yè)，現(xiàn)在是籌備階段，公司主要做智能鎖，智能鎖是外購(gòu)的，系統(tǒng)是公司研發(fā)的，有三個(gè)疑問(wèn) 1.關(guān)于開(kāi)發(fā)票:對(duì)開(kāi)票的品名有什么要求嗎？是不是開(kāi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)的金額占比，需要高于開(kāi)鎖具的金額占比。這樣才可以體現(xiàn)我們是研發(fā)公司，不是貿(mào)易公司。 2.公司主要供應(yīng)商那邊采購(gòu)智能鎖體，主板，電池，外殼，然后統(tǒng)一組裝好后，貨物銷(xiāo)售給客戶，并且加收技術(shù)服務(wù)費(fèi)。那么我想問(wèn)，采購(gòu)的一系列零件，都需要作為庫(kù)存，計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目嗎？服務(wù)費(fèi)沒(méi)有對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本哈？ 3.假如我們進(jìn)貨的成本是200.00，那么開(kāi)票的銷(xiāo)售價(jià)格是150.服務(wù)費(fèi)是80,這樣開(kāi)票合理不合理呢？

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱(chēng)是：專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

甲公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%。銷(xiāo)售單價(jià)除標(biāo)明外，均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2021年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)(均為主營(yíng)業(yè)務(wù))(1)12月6日,向B企業(yè)銷(xiāo)售一批商品1托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為200000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)300000元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款。假定發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)12月9日,銷(xiāo)售一批商品給c企業(yè),增值稅發(fā)票上售價(jià)為400000元，實(shí)際成本為250000元，本公司已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。貨到后c企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)?2月12日甲公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）12月19日,甲公司接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期為2個(gè)月，合同總收入450000元，至年底已預(yù)收款項(xiàng)180000元，實(shí)際發(fā)生成本75000元,均為應(yīng)付工人工資,預(yù)計(jì)還會(huì)發(fā)生成本150000元,假設(shè)該安裝任務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)按照實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的履

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅準(zhǔn)為13%和9%，企業(yè)所得稅稅率為25%銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，該公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同，安裝期為4個(gè)月，合同總價(jià)款2000000元，適用增值稅稅率為9%。至12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)960000元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用640000元，甲公司向乙公司提供的設(shè)備安裝服務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照實(shí)際發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度，并在12月31日根據(jù)確認(rèn)的收入開(kāi)具增了值稅專(zhuān)用發(fā)票。合同簽訂日甲公司預(yù)收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。1)計(jì)算甲公司2022年末提供設(shè)備安裝應(yīng)確認(rèn)收入的金額，并編制確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。