老師，您好，我第四季度的報表中12月份工資沒有計提，還有一張十萬的發(fā)票沒有入賬，我在一月份補提和記賬了，請問，這樣我是不是把這兩筆調(diào)在年報的報表中，這樣做可以嗎

2024-03-30 15:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-03-30 15:58

您好，是的，要調(diào)在年報和匯繳申報表里的，費用不能跨年計入政策根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號）第九條企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。另根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。綜上，應遵循權責發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

快賬用戶1269 追問 2024-03-30 16:02

這樣我的年報和季報的報表不一致，需要調(diào)季報報表嗎

齊紅老師解答 2024-03-30 16:03

您好，不需要的，匯繳和年報就是為了調(diào)整匯算清繳調(diào)增后，企業(yè)在申報年報報表時，應根據(jù)匯算清繳實際情況，以調(diào)增后的數(shù)據(jù)作為基礎，向稅務機關申報年報報表。即使調(diào)增后的數(shù)據(jù)大于原有報表數(shù)據(jù)，企業(yè)也應當按照調(diào)增后的數(shù)據(jù)向稅務機關申報年報報表。? 事實上，企業(yè)必須完成所得稅的匯算清繳后，才能申報年度會計報表。

快賬用戶1269 追問 2024-03-30 16:06

是先匯算清繳再申報年報的報表

齊紅老師解答 2024-03-30 16:06

您好，是的，是這個順序

快賬用戶1269 追問 2024-03-30 16:06

好的，謝謝

齊紅老師解答 2024-03-30 16:06

?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！希望以上回復能幫助您，感謝善良好心的您給我一個五星好評~