老師，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財務(wù)報表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)主動返還314.88元， 1.賬務(wù)處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會經(jīng)費(fèi)314.88元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費(fèi)314.88元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費(fèi)用 314.88元 月底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，如下 借 以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用 314.88 貸 利潤分配—未分配利潤 314.88 導(dǎo)致我司第一季度財務(wù)報表的勾稽關(guān)系不平 資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤期末數(shù)—年初數(shù)是11450.91 但利潤表中的凈利潤本年累計(jì)數(shù)是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調(diào)賬？步驟寫詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝！

是的老師，是23年未交所得稅，（12漏做了一筆營業(yè)外收入2250的分錄）您說可以不改申報表，做在24年一月份借未交增值稅貸未分配利潤，匯算清繳時納稅調(diào)增，我應(yīng)該在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表上填哪一類？在所得稅年度納稅申報表里填寫哪一欄？懇求老師寫的詳細(xì)一點(diǎn)，我從來沒報過所得稅匯算清繳，誠心感謝的幫助。我們是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人基本戶購買理財產(chǎn)品收益114.96要交增稅，本季超30萬，按1%交增 借 公允價值變動損益113.81 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1.15 貸 投資收益 114.96 在申報時哪一行加1.15增稅 這樣做賬對嗎

23年底小規(guī)模納稅人基本戶購買理財產(chǎn)品收益114.96 23年的處理沒有交增稅 借 公允價值變動損益114.96 貸 投資收益 114.96 24年增加分錄 借 利潤分配-未分配利潤1.15 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅費(fèi)1.15 匯算清繳是納稅減1.15，年報表報稅應(yīng)該上傳23年底修改前還是修改后報表 這樣做賬對嗎