某電器專賣店為增值稅――般納稅 人，10月份 發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)： (1)銷售室調(diào)機300臺，零售價格每臺5000元，專賣店派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。取客戶購買20臺空調(diào)機的預(yù)付款40000元，每臺銷售價格3000元，企業(yè)按合計600過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初(7)支付某裝修公司營業(yè)場所裝飾費用21800元并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。 (8)月底，支付新進員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費10600元并已取得增值稅專用發(fā)票。 (9)國慶促銷期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購進的兩臺空調(diào)從展臺跌落并完全報廢。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）向丙電網(wǎng)公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90%用于辦公樓，10%用于職工食堂。（5）公司經(jīng)理王某國內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。（6）轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%，鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根

A公司為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品和電子設(shè)備，4月主要業(yè)務(wù)如下（1）購進生產(chǎn)用的原料，不含稅購買價格50000元；（2）向B修理廠支付生產(chǎn)設(shè)備維修費（不含稅）8000元（3）2月購進的原料由于保管不善毀損，不含稅購買價格20000元；（4）向C加工廠支付不含稅加工費60000元；（5）將1月購入的一臺車間設(shè)備安裝于行政辦公樓，該設(shè)備的價值30000元；（6）向甲公司銷售產(chǎn)品1000件，含稅售價1130元/臺，由于甲公司違約，向甲公司收取違約金（含稅）22600元；（7）向乙公司銷售一臺大型電子設(shè)備，不含稅售價為80000元，同時提供檢測，收取檢測費（含稅）2260元（8）向合作方D公司無償贈送一臺電子設(shè)備，該設(shè)備為新研發(fā)的產(chǎn)品，無同類產(chǎn)品，已知產(chǎn)品生產(chǎn)的直接材料30000元、直接人工20000元、制造費10000元，產(chǎn)品利潤率為10%；（9）支付本月的業(yè)務(wù)咨詢費20000元、業(yè)務(wù)招待費（均為娛樂費）10000元、貸款咨詢費2500元、（10）為E公司提供新技術(shù)服務(wù)指南，收取不含稅技術(shù)服務(wù)費22000元。要求（1）計算A公司4月份銷項稅額（2）準予抵扣的進項稅和應(yīng)交增

涪陵天宇實業(yè)有限責任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會計分錄。向銀行申請，并取得期限為3年的借款100000元，已存入銀行。支付上月自來水公司水費5000元，稅金500元，電力公司電費8000元，稅金1280元。收到甲公司以固定資產(chǎn)向本公司的投資，評估價值為400000元，以90%記入投資。（寫出明細科目）經(jīng)批準，將資本公積40000元轉(zhuǎn)增資本。向光華公司購甲材料500千克，單價400元，貨款200000元，增值稅稅額32000元，乙材料200千克，單價50元，貨款10000元，增值稅稅額1600元款項未付。公司開出為期3個月的商業(yè)票據(jù)支付之前欠光華公司的貨款及稅額。公司購買不需要安裝的設(shè)備，價款150000元，稅額24000元，以銀行存款支付。公司購買需要安裝的機床價款200000元，稅額32000元，邀請涪陵江水工業(yè)安裝公司施工安裝，安裝協(xié)議價款50000元，稅額3000元，工程全部完工，經(jīng)驗收已經(jīng)形成生產(chǎn)能力。

)某縣房地產(chǎn)企業(yè)對其開發(fā)的辦公樓進行土地增值稅清算,相關(guān)資料如下:(每小題5分,共20分)(1)2019年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米,支付價款1500萬元。(2)2019年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。(3)2019年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造,貸款期限一年,2019年發(fā)生貸款利息40.5萬元,2020年發(fā)生貸款利息13.5萬元,超過貸款期限加收利息30萬元,罰款10萬元。均能提供金融機構(gòu)證明。(4)2020年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設(shè)施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費用50萬元,管理費用400萬元、銷售費用100萬元。(5)2020年6月將建造的辦公樓部分出售并簽訂合同,其余部分自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得不含增值稅銷售收入3000萬元，繳納相關(guān)稅費162萬元(不含印花稅)。(其他相關(guān)資料：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5