根據(jù)總局【2018】15號公告規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。 年報填寫實例（注：分錄編寫依據(jù)會計準(zhǔn)則，不考慮增值稅情況）進(jìn)行資產(chǎn)損失專項申報的企業(yè)（涉及重組除外）匯算清繳時需填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表、A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表。固定資產(chǎn)涉及折舊稅會差異的還需填寫A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表。 A105090 ? A105000 ? A105080 ? ? 如果日常情況下，企業(yè)對固定資產(chǎn)的會計處理和稅務(wù)處理沒有任何差異的話，那么固定資產(chǎn)處置損失的處理是相對簡單的。 二哥稅稅念公司2019年12月31日出售了一臺機(jī)器。設(shè)備2016年12月購入，入賬價值80萬，2017年開始折舊（不考慮殘值），折舊期限為5年，每年折舊16萬。該資產(chǎn)稅法折舊和會計折舊時間、年限均相同。 出售時候，賬面累計折舊48萬，凈值32萬。出售收入30萬，不考慮增值稅。 ? 我們先做做分錄。 借：固定資產(chǎn)清理 32萬 借：累計折舊 16萬*3=48萬 貸：固定資產(chǎn) 80萬 借：銀行存款 30萬 貸：固定資產(chǎn)清理 30萬 借: 營業(yè)外支出 2萬 貸：固定資產(chǎn)清理 2萬 2019年匯繳申報表的填寫 ? ? 這里資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，填報納稅人按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。 由于該資產(chǎn)稅收上折舊年限和會計處理一下，其實2019年處置時候，其資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和賬上資產(chǎn)凈值是一樣的，也就是32萬。 然后我們再看看表格中的資產(chǎn)損失的稅收金額，其實它是在資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)上算的，32萬-30萬處置收入，也是2萬。 所以，這個案例中是非常標(biāo)準(zhǔn)的，也很簡單，不存在納稅調(diào)整。 最后在把A105080和A105000補(bǔ)上即可。 ? ? 其實這個案例里面，由于日常核算中，稅會并無差異，該固定資產(chǎn)處置在會計上確認(rèn)損失2萬元，稅法確認(rèn)損失2萬元。 但是如果平時稅會就有差異呢，也就是處置時候資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和賬面價值它就不一樣，那相應(yīng)的處置時候資產(chǎn)損失的賬面價值和計稅基礎(chǔ)也是不一樣的，那肯定就是有調(diào)整的。

您好 比如現(xiàn)金盤虧 存貨盤虧 存貨跌價 計提減值 應(yīng)收壞賬 處置固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)等

你好，這個不用做納稅調(diào)整的

油品盤盈盤虧 政策依據(jù)： 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失，以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。 所需保存資料： 1.存貨盤點表。 2.盤盈盤虧情況說明，包括盤盈盤虧的原因、責(zé)任人認(rèn)定等。 3.內(nèi)部審批文件。 固定資產(chǎn)盈虧 政策依據(jù)： 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除；企業(yè)固定資產(chǎn)因盤虧、丟失、毀損、被盜等原因產(chǎn)生的損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。 所需保存資料： 1.固定資產(chǎn)盤點表。 2.固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、入賬憑證等。 3.盤虧、丟失、毀損、被盜的情況說明，包括相關(guān)證明材料（如警方報案記錄、事故報告等）。 4.內(nèi)部審批文件。

你好，你們有固定資產(chǎn)處置收益嗎？如果有的話，不需要填寫，如果有損失的話，填寫105090這個表格。