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同學(xué)你好這個(gè)就是一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-09-22

快賬用戶5339 追問(wèn) 2024-03-14 09:25

是的，當(dāng)時(shí)施工時(shí)A與C簽的合同，包括工程驗(yàn)收等一系列資料都是A與C，現(xiàn)需B向C支付部分工程尾款

齊紅老師解答 2024-03-14 09:25

你好，那出一個(gè)委托書，A公司委托B付款給C

快賬用戶5339 追問(wèn) 2024-03-14 09:31

有委托書就可以了嗎，B公司付尾款時(shí)還需要收集哪些付款資料

齊紅老師解答 2024-03-14 09:32

對(duì)的，是的，當(dāng)時(shí)這個(gè)發(fā)票是開(kāi)給a吧。

快賬用戶5339 追問(wèn) 2024-03-14 09:37

資產(chǎn)未劃轉(zhuǎn)至B公司時(shí)C將發(fā)票開(kāi)給A公司，現(xiàn)在資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至B公司，劃轉(zhuǎn)時(shí)約定連債務(wù)一并劃轉(zhuǎn)，請(qǐng)問(wèn)尾款結(jié)算時(shí)C公司應(yīng)該將發(fā)票開(kāi)給A還是B

齊紅老師解答 2024-03-14 09:38

你好，他開(kāi)給一個(gè)企業(yè)，最好都開(kāi)給一個(gè)企業(yè)。正常的應(yīng)該都是開(kāi)給a公司，然后出委托書。

快賬用戶5339 追問(wèn) 2024-03-14 09:43

那A就要在劃轉(zhuǎn)前將未收到發(fā)票的工程尾款按合同金額掛帳，是這樣嗎？還是先劃轉(zhuǎn)，等收到發(fā)票A在掛帳

齊紅老師解答 2024-03-14 09:43

對(duì)的，是的，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，現(xiàn)在就可以做。