某制造業(yè)企業(yè)2022 年進行了兩項研發(fā)活動A和B，A項目共發(fā)生研發(fā)費用90萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用10萬元，B共發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用12 萬元，假設研發(fā)活動均符合加計扣除相關規(guī)定。計算該企業(yè)研發(fā)費用可以用來計算加計扣除的其他相關費用。
，我們需要計算每個研發(fā)項目的其他相關費用限額。 對于A項目： 其他費用限額 = 90萬元 × 10% = 9萬元 由于A項目的實際其他費用為10萬元，超過了限額，因此只能按照9萬元進行加計扣除。 對于B項目： 其他費用限額 = 100萬元 × 10% = 10萬元 B項目的實際其他費用為12萬元，也超過了限額，因此只能按照10萬元進行加計扣除。 接下來，計算該企業(yè)研發(fā)費用可以用來計算加計扣除的其他相關費用總額： 加計扣除的其他相關費用總額 = A項目的其他費用限額 + B項目的其他費用限額 = 9萬元 + 10萬元 = 19萬元
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Q
例1： A企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)，假設該研發(fā)符合研發(fā)費用加計扣除的相關條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)110萬元；A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費120萬元。 A企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元 A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元 A企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元（委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分） 2018年，A企業(yè)加計扣除的研發(fā)費用金額：（120+80）×50%=100萬元。 請問這道題的最后，(120+80)×50%是什么意思
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Q
與研發(fā)活動直接相關的其它相關費用如何加計扣除？高新企業(yè)和非高新企業(yè)有什么區(qū)別嗎
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Q
甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關業(yè)務如下：（1）2021年2月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理部門使用的專利權一項，截止5月31日，企業(yè)用銀行存款支付材料費用20萬元，工資費用15萬元，其他費用5萬元，經(jīng)測試，該項研發(fā)，動已完成研究階段。（2）2021年6月1日，該研究已進入開發(fā)階段，其中乙領用材料25萬元，職工工資12萬元，其他支出5萬元。其中符合資本化條件的支出共計30萬元。（3）2021年7月30日，該項研發(fā)活動已經(jīng)完成，最終形成了專利權，并于投入使用。該專利權預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。請寫出相關的會計分錄。
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Q
甲企業(yè)2021年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用為210萬元，當年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進行研發(fā)活動，符合獨立交易原則，也符合研發(fā)費用加計扣除的相關條件，且研發(fā)活動未形成無形資產(chǎn)，甲企業(yè)支付乙企業(yè)委托研發(fā)費用120萬元。 【解析】委托境外研發(fā)費用按實際發(fā)生額80%計算 =120×80%=96（萬元）＜210×2/3＝140萬元， 甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，還可以加計扣除的金額為96×75%=72（萬元）。 老師您好，這最后加計扣75的政策是企稅的哪個
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Q
老師您好 關于研發(fā)費用加計扣除中的委托進行研發(fā)活動 假如先不考慮其他 制造業(yè)的話 按照費用實際發(fā)生額1000萬的80%計入研發(fā)費用 那么加計100%扣除 應該調(diào)減800萬 問題1 花費的1000萬中另外200萬計入其他費用當期扣除了 不需要調(diào)整 我的理解是否正確 問題2 800萬計入研發(fā)費用了在當期申報的時候調(diào)減 還是匯繳才需要調(diào)減
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老師，這里面不是要（90-10）*10%除以1-10%嗎？
對是的。你的理解是正確的。
首先，我們需要確定“人員人工等五項費用”的總和。由于題目中并未直接給出這兩項研發(fā)活動A和B的五項費用之和，我們假設這些費用已經(jīng)包括在研發(fā)費用中，并且除了直接相關的其他費用外，其余部分均為這五項費用。因此，A項目的五項費用之和為90萬元 - 10萬元 = 80萬元，B項目的五項費用之和為100萬元 - 12萬元 = 88萬元。 接下來，我們根據(jù)規(guī)定計算全部研發(fā)項目的其他相關費用限額。根據(jù)公式： 全部研發(fā)項目的其他相關費用限額 = 全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和 × 10% / (1 - 10%) 將A和B項目的五項費用之和相加，得到全部研發(fā)項目的五項費用之和為80萬元 %2B 88萬元 = 168萬元。然后代入公式計算限額： 限額 = 168萬元 × 10% / (1 - 10%) = 168萬元 × 10% / 90% = 168萬元 × 0.1 / 0.9 ≈ 18.67萬元 最后，根據(jù)規(guī)定，當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額；當實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。 A項目的其他相關費用實際發(fā)生數(shù)為10萬元，B項目的其他相關費用實際發(fā)生數(shù)為12萬元，兩者之和為22萬元，大于計算出的限額18.67萬元。因此，該企業(yè)研發(fā)費用可以用來計算加計扣除的其他相關費用為限額值，即18.67萬元。 需要注意的是，這里的計算是基于題目中給出的假設和簡化，實際計算中可能還需要考慮其他因素，如資本化項目形成的無形資產(chǎn)等。