酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）16日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。（3）26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，款項(xiàng)已收訖。（4）28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤(rùn)率10％。無(wú)同類白酒市場(chǎng)價(jià)。已知：白酒適用的增值稅稅率為13％；白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤；1噸＝2000斤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

54.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）16日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。（3）26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，款項(xiàng)已收訖。（4）28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤(rùn)率10％。無(wú)同類白酒市場(chǎng)價(jià)。已知：白酒適用的增值稅稅率為13％；白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤；1噸＝2000斤。

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70000元，交付使用，材料價(jià)值15000元驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個(gè)月的借款200000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購(gòu)入甲材料3500千克，單價(jià)28元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12740元，款項(xiàng)未付。并用銀行存款1750 元支付上述甲材料運(yùn)雜費(fèi)。 （4）12月2日購(gòu)入乙材料120噸，單價(jià)420元，進(jìn)項(xiàng)稅額8568元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行付清。 （5）12月5日倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開出現(xiàn)金支票58000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺(tái)，單價(jià)5000元，稅率13%，價(jià)稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺(tái)，478000元，增值稅稅額為62140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款15000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 （11）12月25日用銀行存款1000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18000元，因公司倒閉無(wú)法償還，該款項(xiàng)予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額11000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)工人工資，40000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000元，）； 車間管理人員工資，16000元；廠部管理人員工資，8000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺(tái)全部完工，B產(chǎn)品100臺(tái)全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒(méi)有期 初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計(jì)提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計(jì)提本月應(yīng)支付的利息費(fèi)； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； （21）12月31日利潤(rùn)總額按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同）； （22）12月31日按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。計(jì)算未分配利潤(rùn)金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2）計(jì)算利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)。

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70 000元，交付使用，材料價(jià)值15 000元驗(yàn) 收入庫(kù)。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個(gè)月的借款200 000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購(gòu)入甲材料3 500千克，單價(jià)28元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12 740元，款項(xiàng)未付。并用銀行存款 1 750元支付上述甲材料運(yùn)雜費(fèi)。 （4）12月2日購(gòu)入乙材料120噸，單價(jià)420元，進(jìn)項(xiàng)稅額8 568元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行付清。 （5）12月5日倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用： A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開出現(xiàn)金支票58 000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺(tái)，單價(jià)5 000元，稅率13%，價(jià)稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺(tái)，478 000元，增值稅稅額為62 140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款1 5 000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 （11）12月25日用銀行存款1 000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18 000元，因公司倒閉無(wú)法償還，該款項(xiàng)予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額1 1000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)工人工資， 4 0000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000 元，）；車間管理人員工資，16 000元；廠部管理人員工資，8 000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺(tái)全部完工，B產(chǎn)品100臺(tái)全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒(méi)有 期初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計(jì)提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計(jì)提本月應(yīng)支付的利息費(fèi)； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； （21）12月31日利潤(rùn)總額按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同）； （22）12月31日按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。計(jì)算未分配利潤(rùn)金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2）計(jì)算利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)。 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入= 營(yíng)業(yè)成本= 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn) 總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 營(yíng)業(yè)外收入 = 營(yíng)業(yè)外支出= 凈利 潤(rùn) 利潤(rùn)總額 = 所得稅費(fèi)用= 凈利潤(rùn)=

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格88萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬(wàn)元；(3）委托某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6.18萬(wàn)元（含稅），收回后封存入庫(kù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元；(6）銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價(jià)8萬(wàn)元，收取包裝物押金17萬(wàn)元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.3萬(wàn)元；老師，發(fā)不下，還有一半，在下一個(gè)提問(wèn)里，也追問(wèn)不了，拜托了，老師