1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1?稅率)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費(fèi)返還 =(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是： 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 4.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1?稅率)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi) =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶(hù)借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 7.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =營(yíng)業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付 二 確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金 =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)) 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 =利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金 =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 7.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 三 確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 =(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 =應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 四 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

你好，學(xué)員，這個(gè)不能直接根據(jù)報(bào)表編制的

同學(xué)你好 一、 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 1、現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 2、現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額； 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 4、一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 二、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1、吸收投資所收到的現(xiàn)金 ＝（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)） 2、借款收到的現(xiàn)金 ＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期末數(shù)－長(zhǎng)期借款期初數(shù)） 3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期初數(shù)－長(zhǎng)期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息） 5、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長(zhǎng)期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金（收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等）、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

你好，根據(jù)這兩個(gè)表是編不出現(xiàn)金流量表的。

你好！按照新的會(huì)計(jì)報(bào)表格式，編制如下圖： 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表資? 產(chǎn)?期末余額??上年年末余額?負(fù)債和所有者權(quán)益?期末余額??上年年末余額?流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： ? 貨幣資金????? 132,000.00?????? 52,000.00? 短期借款????? 360,000.00????? 400,000.00? 交易性金融資產(chǎn)????? 300,000.00????? 300,000.00　交易性金融負(fù)債 ? 衍生金融資產(chǎn) ? 衍生金融負(fù)債 ? 應(yīng)收票據(jù) ? 應(yīng)付票據(jù) ? 應(yīng)收賬款???????????? -???????? 10,000.00? 應(yīng)付賬款????? 100,000.00????? 100,000.00? 應(yīng)收款項(xiàng)融資 ? 預(yù)收款項(xiàng) ? 預(yù)付款項(xiàng) 　合同負(fù)債 ? 其他應(yīng)收款 ? 應(yīng)付職工薪酬 ? 存貨 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ? 合同資產(chǎn) ? 其他應(yīng)付款 ? 持有待售資產(chǎn) ? 持有待售負(fù)債 ? 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) ? 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 ? 其他流動(dòng)資產(chǎn) ? 其他流動(dòng)負(fù)債 ??? 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)????? 432,000.00????? 362,000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)????? 460,000.00????? 500,000.00 非流動(dòng)負(fù)債： ? 長(zhǎng)期借款 ? 應(yīng)付債券 ??? 其中：優(yōu)先股 ????????? 永續(xù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： ? 租賃負(fù)債 　債權(quán)投資 ? 長(zhǎng)期應(yīng)付款 　其他債權(quán)投資 ? 預(yù)計(jì)負(fù)債 ? 長(zhǎng)期應(yīng)收款 ? 遞延收益 ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? 遞延所得稅負(fù)債 　其他權(quán)益工具投資 ? 其他非流動(dòng)負(fù)債 　其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) ??? 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)???????????? -?????????????? -??? 投資性房地產(chǎn) ????? 負(fù)債合計(jì)????? 460,000.00????? 500,000.00? 固定資產(chǎn)????? 984,600.00??? 1,010,000.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益): ? 在建工程 ? 實(shí)收資本(或股本)????? 210,000.00????? 210,000.00? 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ? 其他權(quán)益工具 ? 油氣資產(chǎn) ??? 其中：優(yōu)先股 ? 使用權(quán)資產(chǎn) ????????? 永續(xù)債 ? 無(wú)形資產(chǎn) ? 資本公積 ? 開(kāi)發(fā)支出 ? 減：庫(kù)存股 ? 商譽(yù) ? 其他綜合收益 ? 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ? 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 ? 遞延所得稅資產(chǎn) ? 盈余公積 ? 其他非流動(dòng)資產(chǎn) ? 未分配利潤(rùn)????? 746,600.00????? 662,000.00??? 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)????? 984,600.00??? 1,010,000.00??? 所有者權(quán)益合計(jì)????? 956,600.00????? 872,000.00??????? 資產(chǎn)總計(jì)??? 1,416,600.00??? 1,372,000.00????? 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)??? 1,416,600.00??? 1,372,000.00 利潤(rùn)表 會(huì)企02表項(xiàng)? 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入???????? 300,000.00 ? 減：營(yíng)業(yè)成本???????? 120,000.00 ????? 稅金及附加 ????? 銷(xiāo)售費(fèi)用 ????? 管理費(fèi)用????????? 35,400.00 ????? 研發(fā)費(fèi)用 ????? 財(cái)務(wù)費(fèi)用????????? 60,000.00 ??????? 其中：利息費(fèi)用????????? 60,000.00 ????????????? 利息收入 ? 加：其他收益 ????? 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） ??????? 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 ????????????? 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號(hào)填列） ????? 凈敞口套期收益（損失以“－”號(hào)填列） ????? 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列） ????? 信用減值損失（損失以“－”號(hào)填列） ????? 資產(chǎn)減值損失（損失以“－”號(hào)填列） ????? 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列） 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）????????? 84,600.00??????????????? -??? 加：營(yíng)業(yè)外收入 ? 減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）????????? 84,600.00??????????????? -??? 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）????????? 84,600.00??????????????? -???? （一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）?????????? 84,600.00??????????????? -???? （二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）? 五、其他綜合收益的稅后凈額??????????????? -????????????????? -????? (一) 不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益??????????????? -????????????????? -???????? 1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額 ?????? 2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 ?????? 3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ?????? 4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng) ??? (二) 將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益??????????????? -????????????????? -???????? 1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 ?????? 2.其它債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) ?????? ? 3.金融資產(chǎn)重分類(lèi)計(jì)入其它綜合收益的金額 ?????? 4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 ?????? 5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備 ?????? 6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 六、綜合收益總額????????? 84,600.00??????????????? -??七、每股收益： ?? （一）基本每股收益 ?? （二）稀釋每股收益 現(xiàn)金流量表項(xiàng)? 目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： ??? 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金??????? 310,000.00 ??? 收到的稅費(fèi)返還 ??? 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)??????? 310,000.00?????????????? -????? 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金??????? 110,000.00 ??? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ??? 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ??? 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)??????? 110,000.00?????????????? -????????? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~??????? 200,000.00?????????????? -??二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： ??? 收回投資收到的現(xiàn)金 ??? 取得投資收益收到的現(xiàn)金 ??? 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ??? 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 ??? 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)?????????????? -???????????????? -????? 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金???????? 10,000.00 ??? 投資支付的現(xiàn)金 ??? 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ??? 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)???????? 10,000.00?????????????? -????????? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~??????? -10,000.00?????????????? -??三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： ??? 吸收投資收到的現(xiàn)金 ??? 取得借款收到的現(xiàn)金 ??? 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)?????????????? -???????????????? -????? 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金???????? 50,000.00 ??? 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金???????? 60,000.00 ??? 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ????? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)??????? 110,000.00?????????????? -????????? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~?????? -110,000.00?????????????? -??四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額???????? 80,000.00?????????????? -????? 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額???????? 52,000.00 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額??????? 132,000.00?????????????? -?? 供參考！