所得稅視同銷售的例子包括**企業(yè)使用自產(chǎn)貨物進行市場推廣、捐贈以及代銷等情況**。 1. **市場推廣**：當(dāng)企業(yè)將自己的產(chǎn)品用于市場推廣活動時，如將食品公司的產(chǎn)品用于廣告宣傳，即使會計上未作為銷售處理，稅務(wù)上也會視為銷售行為，并需要確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入和成本。 2. **捐贈**：如果企業(yè)通過公益性組織捐贈了自產(chǎn)的教學(xué)設(shè)備，雖然會計上沒有實現(xiàn)銷售收入，但在計算企業(yè)所得稅時，這種貨物權(quán)屬的轉(zhuǎn)移也被視為銷售行為，需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 3. **代銷**：在代銷的情況下，如手續(xù)費模式的代銷賬務(wù)處理，企業(yè)將產(chǎn)品交給他人代銷，這同樣會被視作銷售行為，需要填報視同銷售收入和成本。 所得稅視同銷售與增值稅視同銷售的區(qū)別主要體現(xiàn)在**征稅環(huán)節(jié)、目的和規(guī)定范圍**上。 1. **征稅環(huán)節(jié)**：增值稅視同銷售注重的是貨物流轉(zhuǎn)的過程，即貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，例如將貨物交付他人代銷或從一地移送至另一地等情形。而所得稅視同銷售則更側(cè)重于貨物權(quán)屬的最終轉(zhuǎn)移，關(guān)注企業(yè)是否因該行為實現(xiàn)了經(jīng)濟利益的流入。 2. **目的**：增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其目的在于對貨物或勞務(wù)的增值部分征稅，確保稅收在交易過程中的每一環(huán)節(jié)都能得到體現(xiàn)。相比之下，企業(yè)所得稅則是基于企業(yè)的凈所得征收，因此會關(guān)注那些雖未實際完成銷售但已形成潛在收入的行為。 3. **規(guī)定范圍**：兩種稅種對于視同銷售的具體定義和范圍有所不同。例如，增值稅法規(guī)中規(guī)定的某些視同銷售行為，并不一定適用于所得稅的視同銷售處理。是否需要繳納所得稅，需要根據(jù)所得稅法的具體規(guī)定來判斷。 綜上所述，企業(yè)在進行稅務(wù)處理時，必須明確區(qū)分不同稅種下的視同銷售情況，并根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進行正確的納稅申報。

你好，基本口徑一致，分支機構(gòu)跨區(qū)域移送銷售是增值稅視同銷售不是所得稅視同銷售。關(guān)鍵看所有權(quán)是否改變。

您好，內(nèi)部轉(zhuǎn)移，比如同一個部門轉(zhuǎn)讓，繳增值稅， 但是沒有所得稅

你好 所得稅以所有權(quán)轉(zhuǎn)移為前提，如果所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，則視為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。增值稅則以發(fā)生流轉(zhuǎn)作為視同銷售。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，增值稅視同銷售，所得稅則不視同銷售；外購用于職工福利和個人消費，增值不視同銷售（作進項轉(zhuǎn)出處理），所得稅要視同銷售。

您好，同學(xué)，1.對視同銷售行為界定的依據(jù)不同 增值稅的視同銷售貨物有自產(chǎn)的，委托加工的，購買的，而企業(yè)所得稅主要對自產(chǎn)的產(chǎn)品才視同銷售，與貨物的來源無關(guān)。根據(jù)《增值稅暫行條例》，對于增值稅視同銷售行為的規(guī)定，可歸納為：（1）將貨物（有形動產(chǎn)）用于在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)、職工福利、個人消費等非生產(chǎn)性用途，要考慮貨物的來源，如果貨物是外購的，為進項稅額不得抵扣的行為，需要將進項稅額轉(zhuǎn)出；如果貨物是自產(chǎn)或者委托加工收回的，則視同銷售行為。（2）將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產(chǎn)交換，包括總公司將貨物移送分公司銷售等，無論貨物的來源如何，均為增值稅的視同銷售行為。 2.所得稅和增值稅核算的范圍和方法不同 增值稅視同銷售的貨物是特定的八種視同銷售貨物的具體行為，此外的均不是需要繳納增值稅的視同銷售行為；而新企業(yè)所得稅法則規(guī)定了企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，都應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)；而將自產(chǎn)的貨物、勞務(wù)用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)，不再列入視同銷售，不再需要繳納企業(yè)所得稅。這里的貨物包括外購、委托加工和自產(chǎn)的貨物，如用外購貨物用于交際應(yīng)酬或職工福利，增值稅是進項稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅則視同銷售，并計入“業(yè)務(wù)招待費”或“職工福利費”，按規(guī)定比例扣除?？梢钥闯鰧ν饩栀涁浳镌鲋刀惻c企業(yè)所得稅方面的處理差異：（1）增值稅根據(jù)視同銷售計算銷項稅額。（2）所得稅在年終進行所得稅匯算清繳時，要進行納稅調(diào)整，確認(rèn)視同銷售收入和視同銷售成本。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。如果超過，則超過部分不能稅前扣除，需納稅調(diào)整。如某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品貨車投入基本建設(shè)中，并沒有出售。根據(jù)上述規(guī)定，該業(yè)務(wù)不確認(rèn)收入，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，發(fā)生上述業(yè)務(wù)時不再視同銷售確認(rèn)收入。 3.所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移是關(guān)鍵 在增值稅視同銷售的幾種情形中不一定都要求貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，如新《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定的將貨物交付他人代銷，銷售代銷貨物，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)（兩機構(gòu)實行統(tǒng)一核算）用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，用于非應(yīng)稅項目等所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形均需作增值稅的視同銷售。而國稅函[2008]828號文第一條明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生下列情形的處臵資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計……”。由此可見，企業(yè)所得稅視同銷售要求資產(chǎn)的所有權(quán)必須發(fā)生轉(zhuǎn)移，如果所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，則不能視同銷售，所以，資產(chǎn)所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移是判斷是否需進行企業(yè)所得稅視同銷售的重要標(biāo)志。