北方公司2017～2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2017年12月10日，北方公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅為39萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。（2）2019年12月20日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。（3）2020年3月15日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價(jià)款78萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限4年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元。（4）2021年6月22日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，北方公司決定進(jìn)行處置，取得殘料10萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，保險(xiǎn)公司賠償款60萬(wàn)元，尚未收到。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制2017年12月10日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算2018、2019年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額；并說(shuō)明企業(yè)折舊計(jì)提范圍及基

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機(jī)器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)5日從A商貿(mào)公司購(gòu)入鋼材一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額200,000元、稅率13%、稅額26，000元。倉(cāng)庫(kù)已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在核對(duì)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單準(zhǔn)確無(wú)誤后將發(fā)票認(rèn)證。合同約定貨物驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)付款。(2)6日向C公司銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)180，000元，單位成本150，000.00元。財(cái)務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2，034，000元，適用稅率13%，款項(xiàng)尚未收取。A公司委托某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備的運(yùn)輸，取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額7，200元，價(jià)稅合計(jì)87，200元，運(yùn)輸費(fèi)通過(guò)銀行存款已支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。(3)7日支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元，取得技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。(4)4月份A公司委托某建筑工程公司負(fù)責(zé)修廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗(yàn)收，其中廠房維修費(fèi)用200,000.00元，職工餐廳裝飾費(fèi)用60,000.00元，路面維修費(fèi)用80,000元，合計(jì)340,000.00元。8日A公司取

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機(jī)器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5日從A商貿(mào)公司購(gòu)入鋼材一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額200.000元，稅率13%，稅額26.000元。倉(cāng)庫(kù)已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在核對(duì)合同，發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單準(zhǔn)確無(wú)誤后將發(fā)票認(rèn)證。合同約定貨物驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)付款。（2）6日向C公司銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)180,000元，單位成本150,000.00元。財(cái)務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2,034,000元，適用稅率13%，款項(xiàng)尚未收取。A公司委托某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備的運(yùn)輸，取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額7,200元，價(jià)稅合計(jì)87,200元，運(yùn)輸費(fèi)通過(guò)銀行存款已支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。（3）7日支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元，取得技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。（4）4月份A公司委托某建筑工程公司負(fù)責(zé)修繕廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗(yàn)收，其中廠房維修費(fèi)用200,000.00元，職工餐廳裝飾費(fèi)用60,000.00元，路面

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機(jī)器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5日從A商貿(mào)公司購(gòu)入鋼材一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額200.000元，稅率13%，稅額26.000元。倉(cāng)庫(kù)已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在核對(duì)合同，發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單準(zhǔn)確無(wú)誤后將發(fā)票認(rèn)證。合同約定貨物驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)付款。（2）6日向C公司銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)180,000元，單位成本150,000.00元。財(cái)務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2,034,000元，適用稅率13%，款項(xiàng)尚未收取。A公司委托某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備的運(yùn)輸，取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額7,200元，價(jià)稅合計(jì)87,200元，運(yùn)輸費(fèi)通過(guò)銀行存款已支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。（3）7日支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元，取得技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。（4）4月份A公司委托某建筑工程公司負(fù)責(zé)修繕廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗(yàn)收，其中廠房維修費(fèi)用200,000.00元，職工餐廳裝飾費(fèi)用60,000.00元，路面

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部,如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢？