我公司是一般納稅人的建安業(yè)公司，異地項(xiàng)目預(yù)交增值稅計(jì)算公式是:應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額=（取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-分包款）/（1+9%）×2%，我公司最近開出200萬(wàn)銷項(xiàng)票，但預(yù)計(jì)從甲方實(shí)際能結(jié)算到工程款160萬(wàn)，我的問題是:我能否按照實(shí)際收到的160萬(wàn)來(lái)計(jì)算預(yù)交增值稅呢？

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元，該公司可以提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明，已知開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)[答案解析]扣除金額=50+200+10+(50+200)x5%+1000+(1+5%)x5%x(7%+3%)+(50+200)x20%=327.26(萬(wàn)元)。我想問一下扣除金額中的（7%+3%）是為什么？

以出包方式委托長(zhǎng)城建筑公司購(gòu)建一項(xiàng)固定資產(chǎn)，工程總造價(jià)預(yù)計(jì)為50萬(wàn)元。1月20日按規(guī)定預(yù)付工程款20萬(wàn)元；6月10日，結(jié)算工程進(jìn)度款，專用發(fā)票所列的本期應(yīng)付工程進(jìn)度款45萬(wàn)元，增值稅40 500元，以存款支付本次工程進(jìn)度價(jià)稅款；6月20日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)算實(shí)際工程造價(jià)52萬(wàn)元，以銀行存款補(bǔ)付專用發(fā)票所列工程款7萬(wàn)元，增值稅6300元。固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后交付生產(chǎn)使用 做會(huì)計(jì)分錄

以出包方式委托長(zhǎng)城建筑公司購(gòu)建一項(xiàng)固定資產(chǎn)，工程總造價(jià)預(yù)計(jì)為50萬(wàn)元。1月20日按規(guī)定預(yù)付工程款20萬(wàn)元；6月10日，結(jié)算工程進(jìn)度款，專用發(fā)票所列的本期應(yīng)付工程進(jìn)度款45萬(wàn)元，增值稅40 500元，以存款支付本次工程進(jìn)度價(jià)稅款；6月20日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)算實(shí)際工程造價(jià)52萬(wàn)元，以銀行存款補(bǔ)付專用發(fā)票所列工程款7萬(wàn)元，增值稅6300元。固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后交付生產(chǎn)使用 做會(huì)計(jì)分錄加金額

老師，想問一下，工程都可以除去分包款這塊再去交增值稅對(duì)嗎？如果是，怎么界定分包款是哪月哪筆工程可以抵扣的呢[捂臉] 就是比方說(shuō) 1月：取得分包發(fā)票2萬(wàn)元 2月：取得1萬(wàn)元 3月：開出去50萬(wàn)發(fā)票，當(dāng)月取得3萬(wàn)分包款 4月：取得6萬(wàn)分包款。 我哪里知道50萬(wàn)開出去，可以抵扣多少分包款呀[捂臉]如果抵扣了，客戶又作廢或者開錯(cuò)金額，不就影響已報(bào)數(shù)據(jù)了？，我也不懂，大大的疑問