下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應當確認相關(guān)的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應納稅所得額時扣除。 甲公司預計該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

老師，我公司是小規(guī)模，7-9月份來了76000的專票，93000的普票，今天要報稅，您幫我看下下面這個圖，對于專票的收入部分填在第一欄內(nèi)，普票收入填在第10欄小微企業(yè)免稅銷售額對嗎，可是第22欄應納稅額合計怎么沒生成數(shù)據(jù)呢，專票的收入大概有760多的增值稅?。?還有圖2附列資料用不用填？我看實操課視頻有的老師報稅就填這個表有的好像就不用填這個表，這個表2里面的應稅行為銷售額和扣除額是什么意思，不太懂？ 這個圖3是減免稅的，稅控盤這個維護費填表三里對吧？但是我們這個企業(yè)是專票的增值稅。稅盤的280塊錢也抵不了，就填上這么帶著可以嗎，以后產(chǎn)生普票的收入了隨時在減，這么操作嗎？ 謝謝老師，我是新手，學了實操，但是第一次給企業(yè)真實報稅，怕出錯。期待老師給指點一下

老師，我公司在2020年1月購入一輛20萬的車，正確的話應記入固定資產(chǎn)并且累計折舊。但之前的財務錯誤的理解了一次性稅前扣除的政策，直接記了一筆20萬的營業(yè)費用，且記在了2019年12月，沒有入固定資產(chǎn)，這樣的話資產(chǎn)負債表里頭固定資產(chǎn)那一欄就錯了，并且之后買的三輛車也都是這樣記賬的。老師，您看我需要怎么調(diào)賬才合適啊，是不是調(diào)賬還不能影響利潤表這些啊。然后第二個問題，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的政策具體怎么理解啊，車折舊的話最低年限是4年，比如一輛車100萬，我選擇4年累計折舊，一年就是25萬。那么一次性稅錢扣除是說買了車的第一年可以一次性扣除當年的25萬，還是扣除100萬呢？謝謝老師，期待您的回復！

我司屬研發(fā)類企業(yè),創(chuàng)業(yè)期初未設倉庫,購買的原材料用途不太清楚,所以購入材料全都被直接計入管理費用~研發(fā)費,現(xiàn)在公司需加強內(nèi)部管理上了erp系統(tǒng),要求將歷史庫存進行盤點入系統(tǒng),那么這些貨入庫需做調(diào)帳處理,上個月已經(jīng)盤出來一些入期初數(shù),帳務啁整為:借原材料貨管珵表用~研發(fā)(直接沖中減原計入的研發(fā)費)但發(fā)現(xiàn)歷史存貨太多,倉管員每月都會陸續(xù)盤出這些存貨,但在帳務處理上感覺每個月這樣幾十萬的調(diào)帳 會不會不好?就想請教一下倉庫每次盤出來的期初數(shù),能不能先暫放一個中轉(zhuǎn)的會計科目?之后一次性沖減研發(fā)費?中科目放什么比較合適?或者您有什么更好的 建議

視同銷售 例1：A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進行廣告宣傳，成本為100000元，市場價為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開具增值稅專用發(fā)票。A公司處理如下： （一）會計處理 借：管理費用——廣告宣傳費 125500 貸：庫存商品 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500 （二）稅務處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進行廣告宣傳屬于視同銷售，根據(jù)國稅函〔2008〕828號文件第三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入?！贝_認視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時調(diào)減50000元，所得為零。 問，這里視同銷售是也不用交稅對么？那稅務上這樣處理的原因是什么？