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演示賬套

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甲企業(yè)是增值稅般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，利潤(rùn)總額是300萬元2020年收入總額1050萬元中包括國(guó)債利息收入50萬元和轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本300萬元。發(fā)生的成本費(fèi)用中銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元?？鄢某杀举M(fèi)用中，工資費(fèi)用100萬元，包含公司殘疾員工的工資10萬元。職工福利費(fèi)20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元。當(dāng)年1月1日從銀行借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出20萬元，年利率10%。當(dāng)年企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方借款100萬元，支付利息12萬元。全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)100萬元。通過當(dāng)?shù)毓娼M織向貧困山區(qū)捐款90萬元，企業(yè)資助貧困兒童，自行捐贈(zèng)15萬元。稅收的滯納金6萬元，非廣告的贊助支出10萬元。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備10萬元。管理費(fèi)用中研發(fā)成功的新技術(shù)研究費(fèi)用30萬元。計(jì)算中公司2020年應(yīng)該繳納的所得稅？可以有具體過程么，有點(diǎn)看不懂，算稅法允許扣除，調(diào)增調(diào)減多少

2024-01-01 16:25

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-01-01 16:26

您好，稍等。解答過程中

齊紅老師解答 2024-01-01 16:30

國(guó)債利息減免所得稅，所以調(diào)減50萬元殘疾人工資調(diào)減10萬元

齊紅老師解答 2024-01-01 16:39

福利費(fèi)限額=100*14%=14調(diào)增5萬元工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=100*2%=2調(diào)增1萬元教育經(jīng)費(fèi)限額=100*8%=8不調(diào)整利息調(diào)增12-100*10%=2萬元捐贈(zèng)限額=300*12%=36調(diào)增54萬元自行捐贈(zèng)調(diào)增15萬元非廣告贊助支出調(diào)增10萬元滯納金調(diào)增6萬元壞賬準(zhǔn)備調(diào)增10萬元研發(fā)調(diào)減30*75%=22.5萬元招待費(fèi)限額1=20*60%=12，限額2=（1050-50-200）*0.005=4.5調(diào)增15.5萬元廣告費(fèi)限額=（1050-50-200）*15%=120不調(diào)整

齊紅老師解答 2024-01-01 16:40

應(yīng)納稅所得額=300-50-10+5+1+2+54+15+10+6+10-22.5+15.5=336 所得稅=336*25%=84

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