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.永江木業(yè)有限責任公司為增值稅一般納稅人,從事木制品加工銷售,2021年不含稅收入5000萬元,投資收益25萬,成本費用及稅金4235萬元,營業(yè)外收入15.45萬元,營業(yè)外支出132.552萬元。經(jīng)審計獲取以下信息:(1)全年實際發(fā)放工資總額為5 00萬元,其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為32萬元,經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為225萬元,以前年度尚未扣除的廣告費為120萬元。(4)管理費用中列支業(yè)務招待費60萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費用30萬元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金100萬元,本年度支付該項借款利息12萬元,已在財務費用中列支,同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5萬元。(7)投資收益25萬元,全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。(8)該公司2020年度虧損200萬元。要求:(1)請計算該公司利潤總額(2)請計算該公司發(fā)放工資的納稅調(diào)整金額。(3)請計算該公司廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整金額。(4)請計算該公司業(yè)務招待

2023-12-22 14:52
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-22 14:53

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