位于市區(qū)某文化企業(yè)為一般納稅人2023年2月業(yè)務(wù)如下： 1、向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)取得不含稅總價(jià)300萬元，采取分期收款方式，約定當(dāng)月客戶應(yīng)支付60%的價(jià)款款項(xiàng)未收到未開發(fā)票。 2、提供策劃服務(wù)，采用直接收款方式開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3,200萬元，當(dāng)月收到價(jià)款50% 3、購(gòu)買辦公樓一棟簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)金額1,000萬元，取得增值稅專用發(fā)票100萬，稅90萬，購(gòu)買計(jì)算機(jī)一批取得專用發(fā)票金額200萬元，稅26萬，其中20%獎(jiǎng)勵(lì)職工以下企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用 4、員工出差取得身份信息，鐵路客票面值7.63萬，另取得未注明身份的出租車客票1.03萬 5、支付銀行咨詢費(fèi)，含稅金額31.8萬元，并取得專票 6、進(jìn)口小汽車一臺(tái)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已知關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元，取得相關(guān)票據(jù)（進(jìn)口小汽車稅率是15%，消費(fèi)12%） 問本月增值稅
同學(xué) 你好 你的問題是。
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某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬元，款項(xiàng)全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬元，增值稅93.6萬元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元，支付購(gòu)進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬元，稅款0.3萬元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問題，將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，
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某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2019 年 8 月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)鋼材一批， 從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為 100 萬元、13 萬元。此外，為購(gòu)進(jìn)該批鋼材，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 8 萬元。 （2）從國(guó)外進(jìn)口用于生產(chǎn)小汽車的零部件一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明關(guān)稅完稅價(jià)格 100 萬元、關(guān)稅 6 萬元。 （3）采取直接收款方式銷售小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）226 萬元，給購(gòu)車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提車單交給購(gòu)車方自行提貨。3 月 31 日，購(gòu)車方尚未將該批車提走。 （4）采取托收承付方式銷售公司小汽車一批，車價(jià)款（不含增值稅）為 300 萬元，另外向買方收取了2.26萬元的手續(xù)費(fèi)。該批汽車于8 月 20 日發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)，8 月 31 日尚未收到該批車款。
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申江公司為增值稅一般納稅人，從事果汁加工銷售，2020年10月經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)向一般納稅人購(gòu)入蘋果取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元;向小規(guī)模納稅人蘋果取得稅率為1%的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，稅額3萬元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入蘋果取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明價(jià)款300萬元;進(jìn)口蘋果取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額60萬元。(2)報(bào)銷銷售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額03萬元;取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額2.6萬元;取得餐飲費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額33萬元;取得鐵路車票，票面金額合計(jì)2398萬元;取得公路客票，票面金額合計(jì)2472萬元。3)本月向Y超市銷售蘋果汁一批，已開具增值稅專用發(fā)票含增值稅價(jià)款2260萬元，當(dāng)月已收取貨款;同時(shí)采取分期收款方式銷售蘋果汁一批，含增值稅價(jià)款452萬元，合同約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年3月再收取50%價(jià)款:采取預(yù)收貨款方式銷售蘋果汁一批，本月預(yù)收含增值稅價(jià)款2260萬元，發(fā)貨時(shí)間約定為下月30日。將自產(chǎn)蘋果汁2噸贈(zèng)送給老顧客，零售價(jià)113萬元/噸。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
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A企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年6月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以交款提貨方式銷售M型小汽年10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收回。（2）銷售小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不合稅售價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商示具了增值稅專用發(fā)票，汪明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元。（3）企業(yè)將B單位逾期末退還包裝物押金4萬元收回。（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元，稅款0.18萬元。（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，增值稅稅額為0.52萬元。（8）委托某企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料
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A企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年6月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以交款提貨方式銷售M型小汽年10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收回。（2）銷售小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不合稅售價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商示具了增值稅專用發(fā)票，汪明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元。（3）企業(yè)將B單位逾期末退還包裝物押金4萬元收回。（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元，稅款0.18萬元。（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，增值稅稅額為0.52萬元。（8）委托某企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料
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同學(xué) 你好。 （1） 業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=300×60％×6％=7．2（萬元）。 （2） 業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=3200×6％=180（萬元）。 （3） 業(yè)務(wù)（3）購(gòu)入辦公樓的印花稅=1000×0．5‰=0．5（萬元）。 （4） 業(yè)務(wù)（3）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90%2B13×（1-20％）=100．4（萬元）。 （5） 為客戶支付的機(jī)票款項(xiàng)不屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。理由：國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。 （6） 業(yè)務(wù)（5）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5．995÷（1%2B9％）×9％=0．50（萬元）。 （7） 業(yè)務(wù)（6）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10．6÷（1%2B6％）×6％=0．6（萬元）。 （8） 進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×10％=5．75（萬元）。 （9） 進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納增值稅=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×13％=7．48（萬元）。 （10） 應(yīng)繳納增值稅=7．2%2B180-（100．4%2B0．50%2B0．6%2B7．48）=78．22（萬元）。 （11） 當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=78.22×（5％%2B3％%2B2％）=7.82（萬元）。