稍等,這個(gè)打字有點(diǎn)多
三、簡答題1、ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組討論的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。(2)項(xiàng)目組成員B注冊會計(jì)師認(rèn)為,認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),兩者不可分割的交織在一起,所以不能對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評估。(3)項(xiàng)目組成員C注冊會計(jì)師認(rèn)為,為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平,應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(4)項(xiàng)目組成員D注冊會計(jì)師認(rèn)為,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。(5)項(xiàng)目組成員E注冊會計(jì)師認(rèn)為,合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序,檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。要求:根據(jù)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊會計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
1.ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組 討論的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)項(xiàng)目合伙人 A 注冊會計(jì)師認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。 (2)項(xiàng)目組成員 B 注冊會計(jì)師認(rèn)為,認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),兩者不可分割的交織在 一起,所以不能對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評估。 (3)項(xiàng)目組成員 C 注冊會計(jì)師認(rèn)為,為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平,應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn), 同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (4)項(xiàng)目組成員 D 注冊會計(jì)師認(rèn)為,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。 (5)項(xiàng)目組成員 E 注冊會計(jì)師認(rèn)為,合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序,檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。 要求: 根據(jù)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊會計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
注冊會計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體的審計(jì)計(jì)劃時(shí),張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制,以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)情況如下:(1)在了解保護(hù)原材料安全、完整的內(nèi)部控制后,沒有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制。(2)了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后,決定不對該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,按職員級別從低到高的順序向若干不同級別的職員進(jìn)行了詢問。(4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹?,并輔之以詢問、觀察和檢查程序?!究己艘蟆恐鹨会槍ι鲜觯?)-(4)種情況,指出注冊會計(jì)師張明在了解內(nèi)部控制、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否存在不當(dāng)之處,筒要說明理由,并提出改進(jìn)建議。
4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書主要包含的內(nèi)容有()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊會計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度D.注冊會計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5.下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中,正確的有()。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊會計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后,管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件,包括允許注冊會計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6.會計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素,這些風(fēng)險(xiǎn)包括()。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)有()。A.按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告B.按被審計(jì)單位的要求出具審計(jì)報(bào)告C.由于客觀原因使審計(jì)范圍受限而發(fā)表保留意見的應(yīng)
多:4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書主要包含的內(nèi)容有()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊會計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度D.注冊會計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5.下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中,正確的有()。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊會計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后,管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件,包括允許注冊會計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6.會計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素,這些風(fēng)險(xiǎn)包括()。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查
老師:增值稅納稅地點(diǎn),有固定地點(diǎn)的企業(yè),去外地,稅是不是交到當(dāng)?shù)?,而不是機(jī)構(gòu)所在地?
同品名、同規(guī)格,一樣的商品但是單價(jià)不同,可以開在同一張發(fā)票上嗎?因?yàn)?月給這家客戶送了三個(gè)訂單號的貨,合同單價(jià)分別2.84、2.53、2.40元
老師融資是什么意思呢?
甲公司于 2021 年 1月 1 日購置一條生產(chǎn)線。方案二,2022-2025年每年年末支付了 240萬,I=10%,計(jì)算它的現(xiàn)值金額。我的計(jì)算對嗎 答案是691.62
一張藍(lán)字發(fā)票因?yàn)殇N售退回,可以分兩次開紅字發(fā)票沖紅嗎
在同一張發(fā)票可以開同品名、同規(guī)格,單價(jià)不同商品名?因?yàn)?月給這家客戶送了三個(gè)訂單號的貨,合同單價(jià)分別2.84、2.53、2.40元
老師您好,長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓部分,那些二級明細(xì)科目,什么情況下要結(jié)轉(zhuǎn),什么情況下下不用結(jié)轉(zhuǎn)
老師,為什么d是對的
老師應(yīng)收票據(jù)如何做賬
老師,我們是小規(guī)模,雇傭一些臨時(shí)工是做表演的,然后他們的工資可以公戶發(fā)嗎?差不多每個(gè)月6萬左右工資,因?yàn)椴辉趺撮_票,這樣做合適嗎?他們是臨時(shí)工用報(bào)個(gè)稅嗎,肯定不上保險(xiǎn)。因?yàn)橐膊辉趺撮_票。我無票收入做多少,要考慮免征增值稅的問題
1.了解公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo):首先,要了解公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo),明確公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這將有助于確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 2.分析公司業(yè)務(wù)流程:深入了解公司的業(yè)務(wù)流程,包括采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)。分析這些流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,如操作失誤、欺詐行為、合規(guī)問題等,并確定需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。 3.評估公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力:評估公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和措施,包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)控和控制等方面。了解公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和存在的問題,以確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和方向。 4.關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域:根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史經(jīng)驗(yàn),關(guān)注那些可能帶來重大損失或影響的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 5.法律法規(guī)和政策合規(guī)性:檢查公司各部門的工作是否符合國家法律法規(guī)和公司政策規(guī)定。重點(diǎn)關(guān)注那些可能違反法律法規(guī)或政策規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)行為,如違規(guī)操作、偷逃稅等。 6.內(nèi)部控制體系有效性:評估公司的內(nèi)部控制體系是否健全、有效。重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷,如授權(quán)審批流程、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等,以確保公司運(yùn)營的合規(guī)性和穩(wěn)健性。 7.風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育:關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育和發(fā)展。了解員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和應(yīng)對能力,評估公司是否建立了全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。