稍等,這個(gè)打字有點(diǎn)多
三、簡(jiǎn)答題1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組討論的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。(2)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),兩者不可分割的交織在一起,所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。(3)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平,應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(4)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。(5)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序,檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。要求:根據(jù)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
1.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組 討論的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)項(xiàng)目合伙人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。 (2)項(xiàng)目組成員 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),兩者不可分割的交織在 一起,所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。 (3)項(xiàng)目組成員 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平,應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn), 同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (4)項(xiàng)目組成員 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。 (5)項(xiàng)目組成員 E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序,檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。 要求: 根據(jù)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體的審計(jì)計(jì)劃時(shí),張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制,以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)情況如下:(1)在了解保護(hù)原材料安全、完整的內(nèi)部控制后,沒有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制。(2)了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后,決定不對(duì)該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測(cè)試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,按職員級(jí)別從低到高的順序向若干不同級(jí)別的職員進(jìn)行了詢問。(4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測(cè)試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹?,并輔之以詢問、觀察和檢查程序?!究己艘蟆恐鹨会槍?duì)上述(1)-(4)種情況,指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明在了解內(nèi)部控制、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否存在不當(dāng)之處,筒要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。
4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書主要包含的內(nèi)容有()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5.下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中,正確的有()。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后,管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件,包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素,這些風(fēng)險(xiǎn)包括()。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)有()。A.按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告B.按被審計(jì)單位的要求出具審計(jì)報(bào)告C.由于客觀原因使審計(jì)范圍受限而發(fā)表保留意見的應(yīng)
多:4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書主要包含的內(nèi)容有()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5.下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中,正確的有()。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后,管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件,包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素,這些風(fēng)險(xiǎn)包括()。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查
老師,您好,圖中的收取租金時(shí)間改動(dòng)成:第一筆租金2020年1-12月是在2019年9月就收取了120萬(wàn),第二筆租金120萬(wàn)是在2021年1月收取,第三筆租金120萬(wàn)在2022年1月收取。借:銀行存款1200000 貸:預(yù)收賬款1100917.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)99082.57。 確認(rèn)19年收入的時(shí)候是借:預(yù)收賬款還是用應(yīng)收帳款
老師 公司內(nèi)賬跟外賬能同時(shí)用同一個(gè)財(cái)務(wù)軟件嗎
銀行付款和微信付款的蓋章怎么做賬?就是說(shuō)費(fèi)用報(bào)銷單上蓋了一個(gè)銀行付款和微信付款
寶坻區(qū)模擬考試所有中學(xué)人數(shù)和學(xué)校排名
個(gè)體工商戶沒開通稅務(wù),開貨車運(yùn)輸收運(yùn)費(fèi),對(duì)方付款后,這個(gè)發(fā)票該怎么開給對(duì)方?去稅務(wù)局代開嗎?
客戶1采購(gòu)我們產(chǎn)品付了全款,客戶2欠我們貨款用貨抵貨款,客戶2直接代我們發(fā)料給1,這樣有沒有問題
老師,你看一下完稅憑證,扣增值稅2984.41,扣城市維護(hù)建設(shè)稅費(fèi)74.61,扣地方教育費(fèi)附加29.84,扣教育費(fèi)附加44.76,共扣稅款3133.62,公司這個(gè)月就這幾種稅。跟資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)700.2有什么關(guān)系?還是說(shuō)在賬公司申報(bào)錯(cuò)了?
老師,新公司被辭退了,交了1個(gè)社保,可以領(lǐng)失業(yè)金嗎
老師,如果客戶拖欠代賬費(fèi),如果對(duì)方不給,是不是可以懟回去哈,前提對(duì)方還找茬
建設(shè)電站總價(jià)值400萬(wàn),沒有錢支付,承包方?jīng)]有開發(fā)票,只開進(jìn)來(lái)10萬(wàn),這樣按400萬(wàn)暫估入賬,會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎
1.了解公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo):首先,要了解公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo),明確公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這將有助于確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 2.分析公司業(yè)務(wù)流程:深入了解公司的業(yè)務(wù)流程,包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)。分析這些流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,如操作失誤、欺詐行為、合規(guī)問題等,并確定需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。 3.評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力:評(píng)估公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和措施,包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和控制等方面。了解公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和存在的問題,以確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和方向。 4.關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域:根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史經(jīng)驗(yàn),關(guān)注那些可能帶來(lái)重大損失或影響的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 5.法律法規(guī)和政策合規(guī)性:檢查公司各部門的工作是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司政策規(guī)定。重點(diǎn)關(guān)注那些可能違反法律法規(guī)或政策規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)行為,如違規(guī)操作、偷逃稅等。 6.內(nèi)部控制體系有效性:評(píng)估公司的內(nèi)部控制體系是否健全、有效。重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷,如授權(quán)審批流程、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等,以確保公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。 7.風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育:關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育和發(fā)展。了解員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)能力,評(píng)估公司是否建立了全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。