甲公司2018.12.10取得某項固定資產(chǎn)，原價400萬元，使用年限5年0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)計算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關(guān)會計分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

某公司于2014年12月21日購入一臺原價為210000元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅收上采用直線法計提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對該固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會計利潤均為5000000元。除上述差異外，無其他的差異事項。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算從2015年至2020年各年的累計會計折舊、賬面價值、累計稅收折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認的遞延所得稅負債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 (2）編制各年會計分錄。

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。

2×18年12月25日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設(shè)備，實際成本為1600萬元，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求：(1)計算2×19年的會計折舊和計稅折舊。(2)計算2×19年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(3)請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異。(4)計算應(yīng)納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。①應(yīng)納稅暫時性差異②遞延所得稅負債（5）請寫出相關(guān)會計分錄。(單位：萬元)(6)請寫出資產(chǎn)負債表債務(wù)法的基本核算程序。