1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元；（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目無(wú)期初余額，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)下表，要求寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。項(xiàng)目服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)

1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。（3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元；（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目無(wú)期初余額，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)下表，要求寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。項(xiàng)目服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)（單位：元）（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)

小規(guī)模開(kāi)具專票出現(xiàn)三個(gè)選項(xiàng)1. 開(kāi)具發(fā)票為2023年3月31日前發(fā)生納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)2.前期已開(kāi)具相應(yīng)征收率發(fā)票……3.因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)需要放棄免稅政策，我隨便選的1開(kāi)的專票，會(huì)有什么影響嗎？發(fā)票會(huì)無(wú)無(wú)效嗎

我公司為小規(guī)模納稅人，2022年9月16日開(kāi)具增值稅專票價(jià)稅合計(jì)148000元，其中銷售額143689.32元，增值稅4310.68元，10月份申報(bào)增值稅時(shí)已經(jīng)繳納。2023年1月1日，購(gòu)買方要求把發(fā)票開(kāi)成2023年的，于是收到退回發(fā)票后，按照3%的稅率重新開(kāi)具，并且填了紅字信息申請(qǐng)表，但是忘了開(kāi)具紅字發(fā)票。2023年4月份申報(bào)增值稅時(shí)需要需要發(fā)現(xiàn)需要繳納增值稅4310.68元。請(qǐng)問(wèn)：如果4月份開(kāi)了紅字專票后是否可以抵減需要繳納的這一筆稅款？還是需要先繳納，然后留到下一期，也就是4-6月征期抵扣？或者開(kāi)了紅字發(fā)票后可以先申請(qǐng)退稅？

我公司為小規(guī)模納稅人，2022年9月16日開(kāi)具增值稅專票價(jià)稅合計(jì)148000元，其中銷售額143689.32元，增值稅4310.68元，10月份申報(bào)增值稅時(shí)已經(jīng)繳納。 2023年1月1日，購(gòu)買方要求把發(fā)票開(kāi)成2023年的，于是收到退回發(fā)票后，按照3%的稅率重新開(kāi)具，并且填了紅字信息申請(qǐng)表，但是忘了開(kāi)具紅字發(fā)票。 2023年4月份申報(bào)增值稅時(shí)需要需要發(fā)現(xiàn)需要繳納增值稅4310.68元。 請(qǐng)問(wèn)：如果4月份開(kāi)了紅字專票后是否可以抵減需要繳納的這一筆稅款？還是需要先繳納，然后留到下一期，也就是4-6月征期抵扣？或者開(kāi)了紅字發(fā)票后可以先申請(qǐng)退稅？