公司的銷售部對2014年度的經(jīng)營情況進(jìn)行了預(yù)測。經(jīng)過綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對該公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程進(jìn)行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī) 稅務(wù)籌劃專家認(rèn)為，在既定的銷售機(jī)制下，由于腸衣公司從國內(nèi)生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（?。┰?A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯(cuò) 因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn)，無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

老師好，我剛接了個(gè)一般納稅人賣廚房電器的，主要是在在商場賣的的，我公司從廠家進(jìn)貨，拿到商場賣，商場賣出了一臺，我們就給商場開了一臺的發(fā)票，這月的進(jìn)貨專發(fā)票都是樣品，各一臺的，問題:1-我家是一般納稅人，是否有收入了，就得按稅負(fù)交增值稅？稅負(fù)多少阿？剛開業(yè)就賣了一臺 ，不賺錢，可否不交增值稅，我是否把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都認(rèn)證了，因?yàn)檎J(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不用交增值稅， 2-我家9月開出的發(fā)票，我在十月那期結(jié)束前可以認(rèn)證發(fā)票8月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但屬于是九月屬期的認(rèn)證 發(fā)票吧？3-有收入了開出發(fā)票了，那分錄怎么做正確？因?yàn)槭亲屔虉鲑u，商場還收百分之五的回扣，，發(fā)票我看是開給商場的，并且商場還預(yù)付了20萬， -4-老師你幫我看下下面的老板發(fā)給我的賣出這套電器的明細(xì)，老板說商場搞活動(dòng)本來我家賣的價(jià)錢一共是4780元，商場說給顧客200優(yōu)惠券，實(shí)際我家收到顧客的錢是4580元，再給商場百分之五的回扣，商場還要我們再給商場200元，說是他們搞得活動(dòng)，老板說為何，要給商場200元，老師這是怎嗎回事，以后再有同樣活動(dòng)，我們該怎么定價(jià)格合適？ 5_老師根據(jù)我發(fā)的圖片，和4-上面說的，分錄怎么做?。∈指兄x

能是問不“出方《一未交增值?！笨瓢椎慕枇?。[案例2=104]5月，某木制品加工企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人）提供的增值稅計(jì)積資料如下，計(jì)算當(dāng)向應(yīng)納增值稅稅額并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(1)銷售刨光材，給一般計(jì)稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計(jì)稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷售額為127916元；銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷售額為43600元。饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為40000元；職工食堂耗用外購板材35000元。(2)本月購進(jìn)板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元；從林場購進(jìn)原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元；取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40000元；委托運(yùn)輸公司運(yùn)送所購進(jìn)的原木，支付運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5000元、增值稅稅額為450元。(3)上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元，本月已繳增值稅16000元。(4)該企業(yè)對原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，原材均已驗(yàn)收入庫。

老師們，我們是建筑公司（一般納稅人企業(yè)），有些項(xiàng)目資質(zhì)不達(dá)標(biāo)，所以我們就找有資質(zhì)的公司掛靠項(xiàng)目，那么我們與被掛靠方企業(yè)辦結(jié)算時(shí)要扣除管理費(fèi)，如果我們開增值稅專用發(fā)票他們，那在結(jié)算款中只扣除附加稅和印花稅，但是如果我們開成增值稅普通發(fā)票，那在結(jié)算時(shí)還得扣除增值稅的部分，我在剛剛交手額會(huì)計(jì)她是用excel表格把開普通結(jié)算的這種項(xiàng)目，按照項(xiàng)目開給被掛靠方多少銷項(xiàng)與實(shí)際項(xiàng)目成本進(jìn)項(xiàng)抵扣后的增值稅結(jié)算，也就是她得用這種辦法把每個(gè)掛靠的項(xiàng)目單獨(dú)要計(jì)算出需要承擔(dān)的增值稅，先不說她這種計(jì)算工作量太大，不知道這么核算是否合理正確呢？