Q
某居民企業(yè)2022年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1400萬元，資產(chǎn)處置收益300萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下: （1）通過縣級政府向社會公共設(shè)施建設(shè)部門捐贈236.4萬元。 （2）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。 （3）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。 要求：計算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2023-12-11 15:51
2023-12-11 15:53
會計利潤總額的的計算是 7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1400+300=1000
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公益性捐贈扣除限額1000*12%=120 納稅調(diào)增236.4-120=116.4
福利費(fèi)扣除限額1400*14%=196納稅調(diào)增200-196=4 工會經(jīng)費(fèi)扣除1400*2%=28納稅調(diào)增30-28=2 教育費(fèi)扣除1400*8%=112納稅調(diào)減5
廣告費(fèi)扣除限額9800*15%=1470 納稅調(diào)增1542-1470=72
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42 9800*0.005=49 納稅調(diào)增20+70-42=48
應(yīng)納稅所得額的計算是 1000+116.4+4+2-5+48=1165.4 應(yīng)交企業(yè)所得稅1165.4*25%=291.35