某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2021年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用700萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益1150萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： （1）實際發(fā)放職工工資1500萬元，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。 （2）發(fā)生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。

3.位于市區(qū)的某公司2022年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。（2）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（3）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。（4）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。（5）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門

2.設(shè)立在我國境內(nèi)的某機械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年營業(yè)收入7600萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本60000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1200萬元，營業(yè)外支出800萬元,稅金及附加400萬元，銷售費用2000萬元,管理費用1100萬元,，財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)當年發(fā)生廣告費支出1400萬元。(2)當年實際發(fā)放工資總額1500萬元，發(fā)生職工福利費支出215萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元。(4)投資收益1800萬元其中國債利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入500萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答問題。(1)計算該企業(yè)2018年的利潤總額。(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2018年應(yīng)納

2.設(shè)立在我國境內(nèi)的某機械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年營業(yè)收入7600萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本60000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1200萬元，營業(yè)外支出800萬元,稅金及附加400萬元，銷售費用2000萬元,管理費用1100萬元,，財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)當年發(fā)生廣告費支出1400萬元。(2)當年實際發(fā)放工資總額1500萬元，發(fā)生職工福利費支出215萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元。(4)投資收益1800萬元其中國債利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入500萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答問題。(1)計算該企業(yè)2018年的利潤總額。(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2018年應(yīng)納

綜合計算題 31.某生物藥品制造企業(yè) 2021年取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元、其他業(yè)務(wù)收入3000 萬元、營業(yè)外收入1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400萬元、營業(yè)外支出1300萬元、稅金及附加4500萬元，管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務(wù)費用1100萬元，實現(xiàn)年度利潤總額11700 萬元，當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費支出9500萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出500萬元。 (3)實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。 (4)撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1200萬元，已獨立核算管理。(未形成無形資產(chǎn))(6)12月進口一臺專門用于研發(fā)的設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為人民幣800萬元。 (7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入150萬元、企業(yè)債券利息收入 150