3居民個人劉某2021年1-6月份應發(fā)工資均為22000元，7-12月份應發(fā)工資均為30000元，“三險一金”等專項扣除項每個月共3000元;劉某其獨生子正就讀小學1年級，約定與妻子各按照50%進行扣除;劉某父母均年過60周歲，約定與其弟弟各扣除50%;首套住房貸款利息由劉某扣除。2021年11月，取得勞務報酬30000元，取得稿酬80000元，取得特許使用費10000元。2021年1月份已預扣預繳稅款39000元。劉某向支付勞務報酬和稿酬及特許使用費的單位取得了已繳納稅款的證據(jù)，勞務報酬已經(jīng)預扣繳2800元，稿酬已預扣繳8000元，特許使用費已預扣繳2000元。要求:計算說明2021年3月劉某做匯算清繳時應補繳還是獲得個人所得稅退還?其金額是多少?

甲企業(yè)員工陸某，2019年每月應發(fā)工資均為12000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1200元，作為獨生子女贍養(yǎng)老人專項扣除2000元，兩個孩子教育專項扣除2000元。2019年5月，陸某到某大學講座，取得一次性勞務報酬20000元；7月在雜志上發(fā)表一篇短篇小說，取得稿酬所得5000元；9月，轉(zhuǎn)讓一項個人專利取得收入20000元。計算：陸某匯算清繳時是繳稅還是退稅？老師，能寫詳細一點嗎？

小張在某公司任職，假定2021年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2021年2月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元。計算小張2021年1月、2月應預扣預繳的個人所得稅。

中國公民黃某，2021年每月稅前工資薪金收入為20000元，每月扣除的三險一金為4500元。黃某夫婦有一個正在上小學的孩子，且每月還需支付首套房貸款3000元，以上專項附加扣除均由黃某一人享受。已知，每月減除費用為5000元/月，子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，本年黃某已預繳個人所得稅9000元。（2）采用個人所得稅綜合所得年終匯算清繳計稅方法，計算黃某2021年應納個人所得稅稅額，并計算出其在該年應補（退）多少元個人所得稅稅額。

(1)重慶某公司員工小劉2021年每月工資平均12000元，全年144000元，每月固定的基本減除200費用扣除為5000元，每月扣除的三險一金為1000元，小劉由于2個孩子均上學，可以享受子女教育支出扣除每月2000元，贍養(yǎng)老人支出扣除每月2000元(獨生子)，房貸利息支出扣除每月1000元。工資、薪金所得之外，小劉于2019年4月為某公司提供設計方案，獲得勞務報酬10000元，5月在雜系陳某2018志上公開發(fā)表一篇小說，取得稿酬1000元。要求:①計算小劉2021年每月預扣預繳稅額;②計算小劉2021年年度匯算清繳稅額。元。(2)非居民個人所得稅納稅人約翰遜為北京某在線教育A公司的全職員工，因其為與我國簽訂保險賠款不參保協(xié)議的國家公民，不繳納社保保險。其2021年1月從A公司取得工資40000元，利用業(yè)余時間為B公司提供私教服務，一次取得勞務報酬10000元。要省:計算約翰遜2021年1月應繳納的個人所得稅。