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演示賬套

Q

大山公司債券投資的相關(guān)資料如下:(1)2020年1月1日，大山公司以3100萬元的價(jià)格購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為3000萬元的債券，另外支付33.5萬元的交易費(fèi)用，將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券的期限為5年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，每年年末支付利息，到期償還本金。(2)2020年12月31日，經(jīng)測試，該批債券已發(fā)生減值，預(yù)計(jì)能夠收到的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3080萬元。(3)2021年12月10日，大山公司變更了其管理債券投資組合的業(yè)務(wù)模式，其變更符合重分類的要求。因此，大山公司將其重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，重分類日，該債券的公允價(jià)值為3150萬元。(4)2022年12月31日，該債券的公允價(jià)值為3200萬元(不含利息)。要求:根據(jù)上述資料，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，回答下列問題，請寫出相關(guān)分錄。1.2021年12月31日，“債權(quán)投資一利息調(diào)整”的余額為()萬元。2022年度應(yīng)確認(rèn)的“其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動的金額()萬元。

2023-11-22 20:26

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-22 20:26

同學(xué)您好，正在解答，請您稍后

齊紅老師解答 2023-11-22 20:27

2020年1月1日購入債券：借：債權(quán)投資-成本 3100 貸：銀行存款 3100 2020年12月31日確認(rèn)利息收入和減值：借：應(yīng)收利息 150 貸：投資收益 124.77（31004%）債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 25.23（31005%-3100*4%） 2021年12月10日重分類：借：債權(quán)投資-重分類調(diào)整 3150 債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 33.5（轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的減值準(zhǔn)備）貸：債權(quán)投資-成本 3100 應(yīng)收利息 84（3000*5%+33.5）其他綜合收益 29.5（3150-3100） 2022年12月31日確認(rèn)利息收入和公允價(jià)值變動：借：應(yīng)收利息 84 貸：投資收益 81.94 其他綜合收益 2.06

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