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請問老師，視同銷售有哪幾種方式？分錄分別該怎么做呢

2023-11-19 22:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-19 22:17

您好同學(xué)正在為您解答 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物： 1、將貨物交付他人代銷; 2、銷售代銷貨物; 3、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目; 5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者; 6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; 7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi); 8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

頭像
齊紅老師 解答 2023-11-19 22:18

視同銷售的相關(guān)賬務(wù)處理 1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計算銷項稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入： 借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備) 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率) 2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資： 借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物，分配給股東或投資者： 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4、將自產(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個人消費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5、《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同”，視同銷售并計算應(yīng)交增值稅： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅

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您好同學(xué)正在為您解答 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物： 1、將貨物交付他人代銷; 2、銷售代銷貨物; 3、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目; 5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者; 6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; 7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi); 8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
2023-11-19
會計實(shí)務(wù) 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物： ?（1）將貨物交付他人代銷； ?（2）銷售代銷貨物； ?（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； ?（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目； ?（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； ?（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； ?（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； ?（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
2024-10-18
你好，前面兩個其實(shí)是一樣的。開帶折扣的發(fā)票就好了。 銷售則讓一般是后續(xù)產(chǎn)品質(zhì)量出了問題，然后再開紅字發(fā)票沖減。
2024-01-19
你好同學(xué)， 借長投 貸無形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額 資本公積----資本溢價 (上述資產(chǎn)金額總和超出注冊資本的部分或借或貸)
2022-05-16
視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大，都需要確認(rèn)稅費(fèi)和成本，具體做賬方式如下： 　　借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬/長期股權(quán)投資 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：庫存商品 　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經(jīng)濟(jì)價值的商品。 　　視同銷售的八種情況 　　(1)將貨物交付他人代銷; 　　(2)銷售代銷貨物; 　　(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 　　(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目; 　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者; 　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; 　　(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi); 　　(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
2022-05-27
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