1.年末發(fā)展公司2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)收入250萬元，投資凈收益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本年度的收入：借：主營業(yè)務(wù)收入 800萬其他業(yè)務(wù)收入 250萬投資凈收益 100萬營業(yè)外收入 30萬貸：本年利潤 1180萬 2.發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本500萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元，稅金及附加10萬元，銷售費(fèi)用56萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，營業(yè)外支出25萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本年度的費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本 500萬其他業(yè)務(wù)成本 150萬稅金及附加 10萬銷售費(fèi)用 56萬管理費(fèi)用 30萬財(cái)務(wù)費(fèi)用 15萬營業(yè)外支出 25萬貸：本年利潤 776萬 3.發(fā)展公司適用的所得稅率為25%，計(jì)算發(fā)展公司的所得稅費(fèi)用，和凈利潤，并寫出會(huì)計(jì)分錄：所得稅費(fèi)用 = (1180 - 776) * 25% = 102萬凈利潤 = (1180 - 776) - 102 = 302萬借：所得稅費(fèi)用 102萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 102萬借：本年利潤 302萬貸：凈利潤 302萬 4.結(jié)轉(zhuǎn)本年已實(shí)現(xiàn)的利潤，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶至“利潤分配--未分配利潤”賬戶：借：本年利潤 302萬貸：利潤分配-未分配利潤 302萬 5.年末發(fā)展公司決定從凈利潤中提取10%的法定盈余公積，提取15%的任意盈余公積，其余凈利潤全部向股東分發(fā)現(xiàn)金股利。將利潤分配-利潤未分配賬戶中的余額轉(zhuǎn)入利潤分配相應(yīng)的賬戶中去：借：利潤分配-提取法定盈余公積 30.2萬 (30210%)利潤分配-提取任意盈余公積 45.3萬 (30215%)貸：盈余公積-法定盈余公積 30.2萬盈余公積-任意盈余公積 45.3萬借：利潤分配-未分配利潤 75.5萬 (30.2%2B45.3)貸：利潤分配-提取法定盈余公積 30.2萬利潤分配-提取任意盈余公積 45.3萬 6.將利潤分配相應(yīng)賬戶中的余額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的權(quán)益賬戶中去：借：盈余公積-法定盈余公積 30.2萬盈余公積-任意盈余公積 45.3萬貸：應(yīng)付股利 (302 - 75.5)萬 (假設(shè)全部以現(xiàn)金股利形式分配)