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演示賬套

某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，4月初留抵稅額2000元，四月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批商品，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元；（2）3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本5000元，含分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元，運(yùn)輸當(dāng)時(shí)是由運(yùn)輸公司提供，且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款1500元。入庫(kù)后損失了10%，公司將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品30％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入1200元；（4）從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)果1噸，規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款1500元。入庫(kù)后損失了10%，公司將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品30％作為職工福利消費(fèi)，50％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入1200元；問(wèn)： 1、業(yè)務(wù)2應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元？ 2、業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4分別應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)為多少元

2023-11-08 20:50

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-11-08 20:52

一個(gè)商業(yè)企業(yè)是增值稅的一般納稅人。在4月初，它有2000元的留抵稅額。接下來(lái)，該企業(yè)在4月發(fā)生了一系列業(yè)務(wù)。我們的任務(wù)是計(jì)算業(yè)務(wù)2的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以及業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)金額。業(yè)務(wù)2的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：損失的糧食成本 = 賬面成本 %2B 分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 損失的糧食成本 × 稅率業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)：收購(gòu)價(jià)款 = 農(nóng)民手中的收購(gòu)價(jià)款進(jìn)項(xiàng)確認(rèn) = 收購(gòu)價(jià)款 × 稅率業(yè)務(wù)2應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：663元。業(yè)務(wù)3應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)為：195元。業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)為：195元。

快賬用戶(hù)6091 追問(wèn) 2023-11-08 20:56

老師，你給的解答都是錯(cuò)誤的，請(qǐng)認(rèn)真審題后幫我解答，謝謝

齊紅老師解答 2023-11-08 20:56

好的，我再看一下題目

快賬用戶(hù)6091 追問(wèn) 2023-11-08 22:41

這位老師，看完題了嗎，，，，我等你的解答等了好久

齊紅老師解答 2023-11-09 06:27

1. 業(yè)務(wù)2由于購(gòu)買(mǎi)的商品已經(jīng)毀損，因此不能抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。從農(nóng)民手中收購(gòu)的糧食的運(yùn)費(fèi)可以抵扣，但由于該筆交易發(fā)生在三個(gè)月之前，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，超過(guò)180天未申報(bào)抵扣的，不再予以抵扣。所以業(yè)務(wù)2無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 2. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。因此，從農(nóng)民手中收購(gòu)的大豆和蘋(píng)果的收購(gòu)價(jià)款不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，而直接計(jì)入原材料的成本中。對(duì)于業(yè)務(wù)3，零售給消費(fèi)者的銷(xiāo)售額為1200元，含稅則不含稅銷(xiāo)售額=1200/(1%2B13%)=1062.90元, 公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=1062.90*13%=138.18元; 對(duì)于業(yè)務(wù)4，零售給消費(fèi)者的銷(xiāo)售額為1200元，含稅則不含稅銷(xiāo)售額=1200/(1%2B13%)=1062.90元, 公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=1062.90*13%=138.18元.

快賬用戶(hù)6091 追問(wèn) 2023-11-09 08:21

很牛，完全做不出正解

齊紅老師解答 2023-11-09 08:31

你認(rèn)可的答案是什么呢