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演示賬套

甲公司和乙公司均為一般納稅人，10月16日，甲公司以其生產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品與乙公司交換設(shè)備一臺，產(chǎn)品成本為48萬元，已提存貨跌價準備1萬元，公允價值（計稅價格）為50萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；設(shè)備原價為70萬元，已提折舊為15萬元，公允價值(計稅價格)60萬元，增值稅稅率為13%。交換過程中甲公司支付給乙公司銀行存款11.3萬元，同時甲公司支付與固定資產(chǎn)相關(guān)費用0.5萬元。甲公司換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)入賬，乙公司換入的產(chǎn)品作為商品入賬。資產(chǎn)已交付對方并辦妥相關(guān)手續(xù)。假定雙方的交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他相關(guān)稅費。甲公司的會計處理為？乙公司的會計處理為？

2023-11-05 19:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-05 19:20

甲公司的會計處理：借：固定資產(chǎn) 60 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7.8 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6.5 銀行存款 11.3 借：主營業(yè)務(wù)成本 47 存貨跌價準備 1 貸：庫存商品 48 乙公司的會計處理：借：固定資產(chǎn)清理 55 累計折舊 15 貸：固定資產(chǎn) 70 借：銀行存款 11.3 貸：固定資產(chǎn)清理 10 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1.3 借：固定資產(chǎn)清理 4.2 貸：營業(yè)外收入 4.2