1.甲企業(yè)2019年9月與客戶簽訂合同，向其銷售一臺設(shè)備，不含稅價1000萬元，增值稅稅率13%。同時甲企業(yè)承諾安裝調(diào)試設(shè)備，安裝費用不含稅價100萬元。合同約定，在安裝調(diào)試驗收后雙方結(jié)算價款，開具專用發(fā)票。假定銷售設(shè)備和安裝服務(wù)是兩項履約義務(wù)。 2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為800元/件，該商品實際成本520元件，增值稅率13%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時確認(rèn)銷售收入并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價80 000元，增值稅10400元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價92 000元,增值稅為 11960元。約定乙企業(yè)可以將沒有代銷出去的商品退回甲公司。 要求：編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷業(yè)務(wù)的會計分錄。

A國的甲公司在B國擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權(quán)。 本年甲公司向乙公司銷售一批零件，由乙公司加工后對外出售。甲公司生產(chǎn)這批零件的成本為100萬元，按正常價格銷售該批零件的收入為200萬元，乙公司的總成本為在甲公司的進(jìn)價基礎(chǔ)上加價 50萬元，乙公司加工完畢后以350萬元的價格對外出售最終產(chǎn)品。A國企業(yè)所得稅稅率為10%，B國企業(yè)所得稅稅率為30%，假設(shè)不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅。 方案一：甲公司將零件按200萬元的正常價格出售給乙公司。 方案二：甲公司將零件按180萬元的較低價格出售給乙公司。 [工作要求]請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃，單位：萬元。 甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 甲、乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅合計方案一方案二各多少

(2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進(jìn)貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(3）月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)且已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）:(4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項稅額是多少萬元？2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額多少萬元？3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬元？4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

(2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進(jìn)貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(3）月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)且已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）:(4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項稅額是多少萬元？2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額多少萬元？3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬元？4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。問：⑴該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項稅額的抵減額是多少？如何計算？⑵該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項稅額是多少？如何計算?⑶該企業(yè)出口應(yīng)退稅額是多少？如何計算？⑷該企業(yè)出口的免抵稅額是多少？如何計算？⑸該企業(yè)的留抵稅額是多少？如何計算？