(1)本月購(gòu)進(jìn)商品收到增值稅專用發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)339萬元。 (2) 本月購(gòu)進(jìn)商品支付運(yùn)費(fèi)21.8萬元，收到增值稅專用發(fā)票5份。 (3)本月銷售商品452萬元，同時(shí)收取運(yùn)費(fèi)11.3萬元， 開具增值稅專用發(fā)票20份。 (4)本月從增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品20. 6萬元，收到增值稅專用發(fā)票3份。 (5)本月將購(gòu)進(jìn)的商品5萬元用于公司福利發(fā)放。 (6)本月發(fā)出委托代銷商品10萬元，收到委托代銷方發(fā)來的代銷清單11.3萬元。 (7) 本月有5.65萬元的包裝物押金逾期，未開具發(fā)票。 注: 1.以上金額均為含稅金額: 2.公司適用稅率為13%: 3.運(yùn)輸業(yè)稅率9%; 4.小規(guī)模征收率3%5.本月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全部認(rèn)證抵扣 要求: (1)請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額: (2) 請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅稅額: (3) 請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅稅額: (4) 填寫增值稅申報(bào)表。

三、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用增值稅稅率均為13%，2021年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元；因甲產(chǎn)品比較緊俏，故收取提前提貨費(fèi)5.65萬元；2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，收入56.5萬元；銷售丙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，金額60萬元，丙產(chǎn)品是免稅產(chǎn)品。3、將試制的一批新產(chǎn)品分給職工個(gè)人，成本價(jià)20萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%；4、購(gòu)進(jìn)辦公樓一棟，開具增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元；5、本期購(gòu)進(jìn)上述產(chǎn)品所用材料開具增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證，金額120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元。計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納的增值稅。

三、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用增值稅稅率均為13%，2021年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元；因甲產(chǎn)品比較緊俏，故收取提前提貨費(fèi)5.65萬元；2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，收入56.5萬元；銷售丙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，金額60萬元，丙產(chǎn)品是免稅產(chǎn)品。3、將試制的一批新產(chǎn)品分給職工個(gè)人，成本價(jià)20萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%；4、購(gòu)進(jìn)辦公樓一棟，開具增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元；5、本期購(gòu)進(jìn)上述產(chǎn)品所用材料開具增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證，金額120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元。計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納的增值稅。

老師好！一季度開了50萬元普票交了增值稅，二季度發(fā)現(xiàn)多開了20萬元，于是紅沖了20萬，又開了80多萬免稅收入和4萬元房租收入，一季度多交的20萬元的增值稅可以抵嗎？增值稅減免申報(bào)明細(xì)表如何填紅沖的這筆數(shù)？

老師，我司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，按照?qǐng)D片中公式，我公司當(dāng)月免抵退稅銷售額+按照適用稅率銷售額＝180萬元，總稅負(fù)率是3.5％， 180萬×3.5％＝應(yīng)繳納稅金6.3萬元，當(dāng)期免抵退稅額1萬元，實(shí)際繳納稅金是5.3萬元，稅負(fù)率計(jì)算：（免抵稅額1萬元+應(yīng)交稅金6.3萬元）/180萬元＝4％？最終的增值稅稅負(fù)率是4％還是3.5％？