該企業(yè)2017年購買了土地并開發(fā),2019年竣工,然后在2022年銷售了大部分的可售面積,并且有一部分賣給了本企業(yè)職工。 我們需要計算該企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅。 為了解決這個問題,我們需要定義一些變量和公式: 1.允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 = 購買土地金額 %2B 契稅 %2B 開發(fā)成本 2.應(yīng)稅收入金額 = 銷售收入 - 扣留的保證金 3.允許扣除項日金額的合計數(shù) = 允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 %2B 貸款利息 %2B 銷售稅金及附加 4.應(yīng)補繳的土地增值稅 = (應(yīng)稅收入金額 × 預(yù)征率) - 允許扣除項日金額的合計數(shù) 允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額為:0萬元。 應(yīng)稅收入金額為:53940萬元。 允許扣除項日金額的合計數(shù)為:0萬元。 因此,應(yīng)補繳的土地增值稅為:1078.8萬元。
2020年4月稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行清算,該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權(quán),并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進行項目開發(fā),發(fā)生開發(fā)成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元,允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現(xiàn)全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素;該項目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求,據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題: (1)計算取得土地使用權(quán)時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)金額(3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用(3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)(4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)
位于市區(qū),房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年8至2017年10月開發(fā)某住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)下。2016年8月通過競拍方式獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載總價款1200萬元,取得了相應(yīng)的財政票據(jù)。當期對80%土地進行了開發(fā)。開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費90萬元,公共配套設(shè)施費50萬元,支付建筑企業(yè)合同規(guī)定工程價款850萬元,已開具相關(guān)的發(fā)票。發(fā)生管理費用300萬元,銷售費用200萬元,利息費用500萬元,包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰款50萬元,利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤且不能夠提供貸款機構(gòu)證明。2017年10月開始銷售可售建筑面積共計30000平方米,截至2017年10月底共銷售可售建筑面積的90%,取得含稅收入4500萬元,剩余10%建筑面積當年對外出租,公司按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。已知2017年10月發(fā)生可抵扣進項為265.32萬元,當?shù)仄醵悶?% 1.2007年10月清算準予扣除的土地使用權(quán)費用 2.清算時準予扣除的開發(fā)成本 3.清算時準予扣除的開發(fā)費用 4.清算時準予扣除的扣除項目合計 5.10月銷售房產(chǎn)應(yīng)納的增值稅 6.2017年10月應(yīng)納土地增值
2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本6000萬元,小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元,按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項目竣工驗收,已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項目銷售可售建筑面積的90%,共計取得含稅收入5400萬元,可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。當?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%,企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅,房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。 1.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城建稅,教育費附加費及地方教育附加 3.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù) 4.計算該企業(yè)清算土地增值稅時應(yīng)補繳的土地增值稅
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建普通住房出售,2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定,繳納國有土地出讓金5000萬元,繳納登記、過戶手續(xù)費及相關(guān)稅費160萬元;(2)住房開發(fā)成本6000萬元;(3)住房開發(fā)利息500萬元,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)的證明;(4)住房竣工驗收通過,經(jīng)銷售取得收入28000萬元;(5)銷售住房繳納的增值稅和附加稅560萬元。(其他資料:甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)根據(jù)上述材料請回答下列問題:(1)計算該公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額?(2)計算應(yīng)扣除的開發(fā)費用扣除額?(3)計算應(yīng)扣除加計扣除額?(4)計算應(yīng)扣除的費用總額?(5)計算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額(寫出計算公式和計算結(jié)果)?
1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下:(1)2016年1月以9000萬元競得國有土地一宗,并按規(guī)定繳納契稅。(2)該項目2016年開工建設(shè),《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2月25號,2018年12月底竣工,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元,開發(fā)費用3400萬元。(3)2019年4月,該項目銷售完畢,取得不含稅銷售收入35000萬元。(其他相關(guān)資料:契稅稅率為4%,利息支出無法提供金融機構(gòu)證明,當?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用。(2)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅額。
老師,現(xiàn)在還有沒有“發(fā)票綜合服務(wù)平臺”了?
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報稅的操作界面,是“國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請問收到存款利息和有沒沒有財務(wù)費用支出寫憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財務(wù)費用紅字,或借:銀行存款、貸財務(wù)費用利息收入啊?
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過?
機考上面的科學計算機的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價1000萬元,交易當天結(jié)付200萬元,后續(xù)款項于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會計分錄。
土地成本需要加上開發(fā)成本嗎
同學你好 土地單獨計入無形資產(chǎn)