該企業(yè)2017年購買了土地并開發(fā),2019年竣工,然后在2022年銷售了大部分的可售面積,并且有一部分賣給了本企業(yè)職工。 我們需要計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。 為了解決這個(gè)問題,我們需要定義一些變量和公式: 1.允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 = 購買土地金額 %2B 契稅 %2B 開發(fā)成本 2.應(yīng)稅收入金額 = 銷售收入 - 扣留的保證金 3.允許扣除項(xiàng)日金額的合計(jì)數(shù) = 允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 %2B 貸款利息 %2B 銷售稅金及附加 4.應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅 = (應(yīng)稅收入金額 × 預(yù)征率) - 允許扣除項(xiàng)日金額的合計(jì)數(shù) 允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額為:0萬元。 應(yīng)稅收入金額為:53940萬元。 允許扣除項(xiàng)日金額的合計(jì)數(shù)為:0萬元。 因此,應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為:1078.8萬元。
2020年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算,該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權(quán),并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā),發(fā)生開發(fā)成本管理費(fèi)用 400 萬元, 銷售費(fèi)用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元,允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項(xiàng)臺實(shí)現(xiàn)全部銷售共計(jì)取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價(jià)款銷售額的因素;該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求,據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題: (1)計(jì)算取得土地使用權(quán)時(shí)需要繳納的契稅(3分)(2)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額(3分) (3)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(3分) (4)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)(4分) (5)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)的增值率(3分)(6)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)
位于市區(qū),房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年8至2017年10月開發(fā)某住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)下。2016年8月通過競拍方式獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載總價(jià)款1200萬元,取得了相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)。當(dāng)期對80%土地進(jìn)行了開發(fā)。開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元,公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元,支付建筑企業(yè)合同規(guī)定工程價(jià)款850萬元,已開具相關(guān)的發(fā)票。發(fā)生管理費(fèi)用300萬元,銷售費(fèi)用200萬元,利息費(fèi)用500萬元,包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰款50萬元,利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳也荒軌蛱峁┵J款機(jī)構(gòu)證明。2017年10月開始銷售可售建筑面積共計(jì)30000平方米,截至2017年10月底共銷售可售建筑面積的90%,取得含稅收入4500萬元,剩余10%建筑面積當(dāng)年對外出租,公司按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。已知2017年10月發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)為265.32萬元,當(dāng)?shù)仄醵悶?% 1.2007年10月清算準(zhǔn)予扣除的土地使用權(quán)費(fèi)用 2.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的開發(fā)成本 3.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用 4.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目合計(jì) 5.10月銷售房產(chǎn)應(yīng)納的增值稅 6.2017年10月應(yīng)納土地增值
2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動(dòng)工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本6000萬元,小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元,按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項(xiàng)目銷售可售建筑面積的90%,共計(jì)取得含稅收入5400萬元,可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%,企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法繳納增值稅,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅,教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建普通住房出售,2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定,繳納國有土地出讓金5000萬元,繳納登記、過戶手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)160萬元;(2)住房開發(fā)成本6000萬元;(3)住房開發(fā)利息500萬元,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明;(4)住房竣工驗(yàn)收通過,經(jīng)銷售取得收入28000萬元;(5)銷售住房繳納的增值稅和附加稅560萬元。(其他資料:甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)根據(jù)上述材料請回答下列問題:(1)計(jì)算該公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額?(2)計(jì)算應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用扣除額?(3)計(jì)算應(yīng)扣除加計(jì)扣除額?(4)計(jì)算應(yīng)扣除的費(fèi)用總額?(5)計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額(寫出計(jì)算公式和計(jì)算結(jié)果)?
1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該項(xiàng)目相關(guān)信息如下:(1)2016年1月以9000萬元競得國有土地一宗,并按規(guī)定繳納契稅。(2)該項(xiàng)目2016年開工建設(shè),《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2月25號,2018年12月底竣工,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元,開發(fā)費(fèi)用3400萬元。(3)2019年4月,該項(xiàng)目銷售完畢,取得不含稅銷售收入35000萬元。(其他相關(guān)資料:契稅稅率為4%,利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額。
從供應(yīng)商直接發(fā)貨給客戶,那供應(yīng)商開出的送貨單 應(yīng)該給我們公司還是給客戶
老師:公交公司在房產(chǎn)稅方面有沒有啥優(yōu)惠政策?
找郭老師,有問題咨詢(其他老師不要接?。?/p>
小規(guī)模公司當(dāng)月開票350萬,需要交多少企業(yè)所得稅?
小規(guī)模納稅人2025.6.10開了一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,1%稅率,這個(gè)是免稅的嗎
(2024年)2×23年4月1日甲公司借入專門借款6000萬元,期限2年,合同利率和實(shí)際利率都是5%,4月1日開工建造,當(dāng)天支付了5000萬元,6月1日支付了1000萬元。2×23年7月1日由于非正常原因?qū)е峦9ぃ?×23年12月1日恢復(fù)施工。閑置借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y,該短期投資月收益率為0.1%。會計(jì)分錄是?
老師好,請賜教!不明白第二問的3年是怎么算的,怎么用(5000-4000)*3
老師,我們是工程公司,請另外一個(gè)勞務(wù)公司的人員過來做事,對方開了勞務(wù)費(fèi)發(fā)票過來,請問是直接計(jì)入成本—工資嗎?
4月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣663.24元。5月要交624.82元增值稅,留抵后余下38.42。這種做賬對么?我系統(tǒng)結(jié)賬顯示,應(yīng)交增值稅-未交增值稅為624.82元,未計(jì)提稅金。麻煩老師幫忙看看是不是哪里做錯(cuò)了
老師,支付寶收款(綁定公司賬號),不提現(xiàn)錢就在支付寶賬號,這個(gè)怎么入賬,要報(bào)未開票收入,借 其他貨幣資金 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 主營業(yè)務(wù)收入 ,這樣對嗎,關(guān)鍵我分不出來這些那些開票了,那些沒開票?未開票收入報(bào)多少
土地成本需要加上開發(fā)成本嗎
同學(xué)你好 土地單獨(dú)計(jì)入無形資產(chǎn)