應(yīng)收賬款三年以上未收回，會計(jì)上是可以做營業(yè)外支出嗎，那稅前可不可以扣除，

2023-10-31 08:27

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-31 08:28

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則可以壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:31

就是沒有證據(jù)證明收不回來呢。

齊紅老師解答 2023-10-31 08:32

你好，那就調(diào)增到不允許抵扣

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:33

那如果已經(jīng)收回，但未走公帳，怎么處理，就直接現(xiàn)金平嗎

齊紅老師解答 2023-10-31 08:37

你好，個(gè)人收的錢掛著其他應(yīng)收款讓個(gè)人還錢。

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:39

那發(fā)票是過科目應(yīng)收帳款的呀

齊紅老師解答 2023-10-31 08:40

借其他應(yīng)收款，貸應(yīng)收賬款，出一個(gè)委托書，委托個(gè)人收款，借銀行存款貸其他應(yīng)收款

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:47

壞賬損失你說的這幾條，我怎么樣去取得，一般人說白了好像也取得不了，比如第三條，無力償還，那怎么證明他無力償還，稅法才可以抵

齊紅老師解答 2023-10-31 08:51

你好，破產(chǎn)了再走清算

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:53

那怎么證明他破產(chǎn)，破產(chǎn)需要一個(gè)證明吧

齊紅老師解答 2023-10-31 08:56

你好，那你讓對方開一個(gè)破產(chǎn)的證明。

快賬用戶8881 追問 2023-10-31 08:58

那有這個(gè)證明就可以稅前扣除了是嗎沒有證明的話是不是只能調(diào)增

齊紅老師解答 2023-10-31 08:59

是的，對的，正確的是這么做。

2023-10-31

可以的，得有收不回來的證明才行，比如對方破產(chǎn)注銷，或者是你們打官司收不回來的。

2022-04-11

你好有收不回來的證明自己留存資料可以

2020-12-26

企業(yè)長期無法收回的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)營業(yè)外支出是否可以稅前扣除一、無法收回的應(yīng)收賬款，在說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告后，可以稅前扣除。依據(jù)國家稅務(wù)總局2011年25號公告第二十三條“企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告?！?，第二十四條“企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告?！逼髽I(yè)出具的專項(xiàng)報(bào)告中應(yīng)包括向?qū)Ψ竭M(jìn)行追償?shù)拇呤沾枭逃涗浀荣Y料。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號第二十二條，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。第二十三條，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。第二十四條，企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。另屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請報(bào)告，同時(shí)附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

2020-11-18

您好，可以計(jì)提壞賬。若對方注銷或倒閉，是可以稅前扣除

2021-01-06

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